Содержание

Чем отличаются налоги для жителей и нерезидентов Испании

Подоходный налог в Испании

Поделитесь статьей

Подоходный налог в Испании взимается с доходов физических лиц, при этом налогообложение резидентов и нерезидентов происходит по-разному. Общая информация о налогообложении иностранцев в Испании представлена в статье «Налоги в Испании: памятка для иностранцев». В то время как резиденты Испании платят налог на доходы физических лиц – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (сокращенно – IRPF), нерезиденты являются плательщиками совершенно иного налога – налога на доходы нерезидентов – Impuesto sobre la Renta de No Residentes (сокращенно – IRNR).

И если резиденты Испании обязаны отчитываться по любым доходам, полученным в любой точке мира, то нерезиденты отчитываются лишь по доходам, полученным на территории Испании.

Также необходимо помнить, что резиденты Испании обязаны ежегодно декларировать имущество, находящееся за пределами Испании, оценочная стоимость которого превышает 50 тыс. евро. Сокрытие данных или представление недостоверных сведений чревато крупными штрафами.

Подоходный налог в Испании для резидентов

Подоходный налог в Испании обязаны платить физические лица, работающие по найму, либо не работающие, но получающие пассивный доход от сдачи недвижимости в аренду, дивидендов, процентов и т.п., а также индивидуальные предприниматели и предприниматели-профессионалы, состоящие в профессиональных коллегиях (адвокаты, архитекторы, инженеры и т.д.).

Налоговая кампания проходит ежегодно с апреля по июнь. В это время происходит подача налоговых деклараций и окончательный расчет по налогу. По итогам годовой декларации налогоплательщику может быть доначислена сумма налога к уплате в бюджет, либо наоборот, сумма к возврату.

Какой подоходный налог в Испании платят резиденты?

Подоходный налог в Испании для резидентов начисляется по прогрессивной шкале. Ставки налога представляют собой сумму государственной и региональной квот. Т.е. часть собранных средств угодит в госбюджет, а часть – в бюджет автономии. При этом каждая автономия вправе устанавливать собственные квоты, а также вводить дополнительные льготы и вычеты.

В Каталонии минимальная ставка налога составляет 21,50%, а максимальная – 48% (для доходов свыше 175 тыс. евро).

Так выглядит прогрессивная шкала подоходного налога в Каталонии:

а) Государственная квота.

Налогооблагаемая база (до, евро) Фиксированная квота налога, евро Остаток налогооблагаемой базы (до, евро) Государственная ставка налога, %
0,00 0,00 12.450,00 9,50
12.450,00 1.182,75 7.750,00 12,00
20.200,00 2.112,75 15.000,00 15,00
35.200,00 4.362,75 24.800,00 18,50
60.000,00 8.950,75 И более 22,50

б) Квота автономии.

Налогооблагаемая база (до, евро) Фиксированная квота налога, евро Остаток налогооблагаемой базы (до, евро) Ставка по налогу в Каталонии, %
0,00 0,00 17.707,20 12,00
17.707,20 2.124,86 15.300,00 14,00
33.007,20 4.266,86 20.400,00 18,50
53.407,20 8.040,86 66.593,00 21,50
20.000,20 22.358,36 55.000,00 23,50
175.000,20 35.283,36 И более 25,50

Если источником дохода являются дивиденды от участия в уставных капиталах компаний, то подоходный налог рассчитывается следующим образом:

  • При доходе до тыс. евро – по ставке 19%
  • При доходе от 6 до 50 тыс. евро – по ставке 21%
  • При доходе свыше 50 тыс. евро – по ставке 23%

Подоходный налог в Испании для резидентов: льготы и вычеты

Начнем с того, что далеко не все физические лица-резиденты обязаны подавать годовую налоговую декларацию. При невысоком уровне дохода подача декларации является добровольной.

Если имеется один единственный работодатель, и сумма годового дохода от работы на него составляет менее 22 тыс. евро, то декларацию подавать необязательно. То же самое происходит, если работодателей несколько, но доход, полученный от работы на второго и последующих, не превысил 1,5 тыс. евро. Если же превысил, то декларацию следует подавать лишь в случае получения общего годового дохода в сумме более 12 тыс. евро. Если источником дохода является недвижимость в Испании, то декларация подается тогда, когда сумма дохода превышает 1 тыс. евро.

При расчете налога учитываются различные необлагаемые минимумы, льготы и вычеты. Необлагаемый персональный минимум составляет 5,55 тыс. евро. На ребенка, находящегося на иждивении родителей, можно получить налоговый вычет до 2,4 тыс. евро. Также существует ряд льгот для лиц старше 65 лет или имеющих степень инвалидности.

Законодательство Испании закрепляет за налогоплательщиками право подачи индивидуальной или совместной декларации. Т.е. может подаваться одна декларация на семью, а может – несколько индивидуальных. Каждый налогоплательщик и каждая семья вправе выбирать самостоятельно, какой вариант подачи им более выгоден.

Декларация подоходного налога в Испании

В самом начале налоговой кампании налоговая служба Испании дает гражданам возможность скачать с официального сайта и ознакомиться с черновиками деклараций.

Если налогоплательщик согласен со всеми полученными данными, он может подтвердить декларацию в электронном виде. В случае возникновения вопросов необходимо обратиться к асессору – специалисту по бухгалтерскому и налоговому учету.

Подоходный налог в Испании для нерезидентов

Как мы отметили выше, нерезиденты обязаны отчитываться лишь по доходам, полученным на территории Испании. К ним можно отнести прибыль, полученную от перепродажи недвижимости, доход от арендного бизнеса, т.е. сдачи недвижимости в аренду, проценты по депозитам, дивиденды и т.п.

Кроме того, всем нерезидентам, владеющим недвижимостью на территории Испании, вменяется доход от нее, даже если в действительности она ни цента дохода не приносит. Т.е. сама факт владения является основанием для начисления налога. В этом случае расчет налога ведется от кадастровой стоимости недвижимости: берутся 2% от стоимости, и к полученной сумме применяется ставка 19 или 24% в зависимости от гражданства нерезидента. Неуплата налога влечет начисление пени.

Общая ставка подоходного налога в Испании для нерезидентов составляет 19% для граждан ЕС, Норвегии и Исландии, и 24% для граждан других стран.

Дивиденды и проценты по банковским депозитам и иным финансовым активам, а также доход от перепродажи ценных бумаг облагаются по общей ставке 19%.

Нерезиденты подают декларацию один раз в год за исключением случаев, когда недвижимость сдается в аренду. При получении дохода от аренды подача деклараций должна быть ежеквартальной. При этом граждане ЕС вправе рассчитывать налог от нетто-дохода (т.е. сумма полученной арендной платы может быть уменьшена на сумму расходов, связанных с содержанием недвижимости), в то время как граждане других стран всегда платят налог с брутто-дохода. Наиболее полную информацию о налогообложении собственников недвижимости вы можете получить в статье «Налоги на недвижимость в Испании».

Налог в Испании для нерезидентов

Когда физическое лицо считается резидентом Испании и когда – нерезидентом?

Физическое лицо является резидентом на испанской территории при наличии каких-либо из следующих обстоятельств:

  • человек находится на территории Испании более чем 183 дня в течение календарного года. Чтобы определить данный период пребывания на испанской территории, учитывается время возможного случайного отсутствия лица, за исключением ситуаций, когда налогоплательщик может подтвердить свой налоговый статус резидента в другой стране. В случае стран или территорий, отнесенных к категории свободных налоговых зон, налоговые органы могут потребовать доказательства пребывания в данной зоне в течение 183 дней в календарном году.
  • Нахождение в Испании (прямо или косвенно) экономических интересов физического лица.
  • Проживание в Испании супруга или супруги и несовершеннолетних детей, находящихся на иждивении данного физического лица. Последний случай допускает доказательства обратного.

Не теряют статуса налогоплательщиков по налогу на доходы с физических лиц граждане Испании, которые могут подтвердить свое новое место жительства и налоговый статус в стране, чья территория классифицируется как офшорная зона. Данное правило применяется к налоговому периоду, в котором происходит смена места жительства, а также в течение последующих четырех налоговых периодов.

Физическое лицо считается нерезидентом Испании, когда ни одно из вышеуказанных требований не выполняется.

Какие юридические лица считаются резидентами Испании и какие – нерезидентами?

Юридическое лицо является резидентом на испанской территории при наличии каких-либо из следующих обстоятельств:

  • учреждение юридического лица в соответствии с испанским законодательством;
  • местонахождение юридического лица на испанской территории;
  • наличие органа управления и контроля деятельности общества на испанской территории.

Юридическое лицо считается нерезидентом Испании, если ни одно из вышеуказанных требований не выполняется.

Налоговые органы Испании также могут предположить, что юридическое лицо, находящееся в стране или на территории, необлагаемой налогами, является резидентом на испанской территории:

  1. Если его основные активы прямо или косвенно состоят из имущества, расположенного на испанской территории, или юридическое лицо пользуется своими правами, которые исполняются на испанской территории;
  2. В случае, когда его основная деятельность осуществляется в Испании, если только не будет установлено, что орган управления и контроля за деятельностью общества не находится в вышеуказанной стране или на ее территории. Еще одно исключение – если учреждение общества и его деятельность отвечают существенным экономическим мотивам и деловым причинам, отличным от простого управления ценными бумагами или иными активами.

Как можно подтвердить статус нерезидента?

Статус нерезидента можно подтвердить, предоставив справку о проживании в другом государстве, выдаваемую налоговыми органами данного государства. Справка действительна в течение одного года.

Однако срок действия справки может быть не определен, если налогоплательщиком является иностранное государство или какое-либо из его политических или административных подразделений либо местных органов власти.

Что происходит, когда при применении внутренних норм Испании и другого государства человек является резидентом обоих государств?

В данном случае необходимо прибегнуть к подписанному между данными странами Соглашению об избежании двойного налогообложения, если таковое имеется. В соглашении устанавливаются нормы, позволяющие избежать ситуации, когда человек будет рассматриваться в качестве резидента в обоих государствах. Как правило, в соответствии с данными нормами человек является резидентом:

  • государства, в котором имеет постоянное место жительства. Если у него есть постоянное жилье в обоих государствах, он является резидентом того государства, с которым у него более тесные личные и экономические связи;
  • если это определить таким образом невозможно, человек является резидентом того государства, где регулярно проживает;
  • если человек проживает регулярно в обоих государствах или ни в одном государстве регулярно не живет, то он считается резидентом государства, гражданином которого является;
  • если человек является гражданином обоих государств или ни одного из них, то в данном случае компетентные органы должны решить данный вопрос по взаимному согласию.

Когда доходы от трудовой деятельности, получаемые нерезидентами, считаются полученными на территории Испании?

Как правило, когда работа осуществляется на территории Испании (критерий территориальности).

Особые случаи (критерий оплаты):

  • оплата труда работников, осуществляемая государственными органами Испании, за исключением случаев, когда работа полностью выполняется за рубежом и такой доход подлежит налогообложению за рубежом;
  • оплата труда работников, занимающихся трудовой деятельностью на корабле или самолете на международных рейсах, за исключением случаев, когда работа выполняется полностью за рубежом и такой доход подлежит налогообложению за рубежом;
  • пенсии и другие подобные пособия, если они выплачиваются за работу, выполнявшуюся на территории Испании, или когда они выплачиваются физическим либо юридическим лицом, являющимся резидентом;
  • оплата труда членов совета директоров и членов правления, собрания или представительств компании, являющейся резидентом.

Кто из налогоплательщиков обязан платить налог с доходов физических лиц (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) и налог на прибыль предприятий (Impuesto sobre Sociedades) в Испании и кто из налогоплательщиков платит налог с доходов нерезидентов (Impuesto sobre la Renta de no Residentes)?

Начиная с 1 января 1999 года исчезли традиционные определения налогоплательщиков, подразделяющихся на лично подавших заявление об уплате налогов и на фактически обязанных декларировать доходы. Они были заменены на налогоплательщиков по налогу на доходы с физических лиц и по налогу на прибыль предприятий и плательщиков налога на доходы нерезидентов соответственно. Таким образом, плательщиками по налогу на доходы нерезидентов являются физические и юридические лица, которые не имеют статуса резидента Испании и получают доход в данной стране. Плательщиками по налогу на доходы с физических лиц и налогу на прибыль предприятий являются физические или юридические лица, имеющие постоянную резиденцию на испанской территории.

Могут ли плательщики налога на доходы нерезидентов использовать какие-либо вычеты?

1. Доходы, полученные в случае наличия постоянного представительства.

Может использоваться в полном объеме на тех же условиях, которые действуют для плательщиков налога на прибыль предприятий (Impuesto sobre Sociedades), сумма льгот и вычеты в соответствии со ст. 30 и 44 закона о налоге на прибыль предприятий. Также могут использоваться налоговые вычеты с доходов, поступивших на счет и платежей в рассрочку.

2. Доходы, полученные без наличия постоянного представительства.

Из суммы налога могут быть вычтены только:

  • отчисления в счет пожертвований на условиях, предусмотренных законом о подоходном налоге;
  • налоговые вычеты, произведенные с доходов налогоплательщика.

Какой доход плательщика по налогу с доходов нерезидентов считается начисленным?

  • Доходы, полученные в случае учреждения постоянного представительства. Налог исчисляется в последний день налогового периода.
  • Доходы, полученные без учреждения постоянного представительства.
  • В случае доходов от занятости в требуемый день или в день выплаты, если он наступает раньше.
  • В случае дохода от имущества, когда происходит изменение в составе имущества.
  • В случае вмененного дохода, связанного с недвижимостью, – 31 декабря каждого года.
  • В остальных случаях – в момент востребования соответствующих доходов.

Предполагаемый доход будет начисляться в момент его востребования или же 31 декабря каждого года.

В случае смерти весь подлежащий распределению доход считается востребованным в момент смерти.

Какие налоги должен платить человек, приехавший работать в Испанию и продолжающий получать зарплату от компании, находящейся в стране, из которой он приехал, с которой Испания не подписала соглашение о двойном налогообложении?

Если работник по-прежнему является резидентом государства, из которого он приехал, он считается налогоплательщиком в Испании по налогу с доходов нерезидентов (IRNR) согласно налоговой ставке, приведенной ниже в таблице, в зависимости от года начисления дохода, применяемой ко всем полученным доходам без вычета каких-либо расходов.

Тем не менее, в случае доходов, полученных с 1 января 2010 года, для определения налогооблагаемой базы налогоплательщики-резиденты другого государства-члена ЕС могут вычесть расходы в соответствии с законом о подоходном налоге, при условии подтверждения прямой связи расходов с полученным в Испании доходом и наличия прямой и неразрывной связи с хозяйственной деятельностью, осуществляемой в Испании.

Напротив, если работник получает статус резидента Испании, его доход подлежит обложению налогом с доходов физических лиц, и в данном случае ему необходимо платить налоги в Испании со всех доходов, независимо от их происхождения.

Как нужно платить налоги в Испании в связи с получением испанских грантов, предназначенных для реализации за рубежом?

Как правило, гранты получают лица, являющиеся резидентами Испании, выезжающими за рубеж по случаю получения данного гранта, и их отсутствие носит временный или спонтанный характер. Поэтому они по-прежнему считаются налоговыми резидентами Испании (если только эти лица не подтверждают свое место жительства в другом государстве), а значит, и налогоплательщиками по месту жительства в Испании, и подлежат обложению налогом НДФЛ согласно испанскому законодательству.

Если получившее грант лицо регистрируется как налоговый резидент в государстве, куда оно переезжает, и подтверждает данный статус справкой по месту проживания, выдаваемой компетентным налоговым органом данного государства, то, в принципе, его можно рассматривать как нерезидента и к нему будут применяться нормы налогообложения доходов нерезидентов.

Внутренние нормы. Гранты квалифицируются как доходы от трудовой деятельности. Соглашение: применяется статья о доходах от трудовой занятости по найму, несмотря на оплату данной работы со стороны государственных органов.

В принимающей стране грант может быть освобожден от применения к нему условий статьи вышеуказанного соглашения в отношении студентов.

Лицо, получившее грант и являющее резидентом: облагается налогом в Испании согласно законодательству о налоге НДФЛ (IRPF). В статье 7 пункте j) закона об НДФЛ определены некоторые льготы, применяемые в отношении грантов.

Лица, получившие грант и не являющиеся резидентами: согласно законодательству о налоге с доходов нерезидентов грант не может подлежать налогообложению в Испании, так как трудовая деятельность не осуществляется на испанской территории, и может облагаться налогом, если плательщиком гранта является испанский государственный орган. Кроме того, могут применяться льготы, содержащиеся в статьях 14.1 b) и 7.j) закона о налогах с доходов нерезидентов. На основании установленного в соглашении об избежании двойного налогообложения и в соответствии с его применением грант может быть освобожден от уплаты налога в Испании в связи с ведением деятельности в другой стране.

Как облагается налогом в Испании персонал, работающий по контракту в испанских дипломатических и консульских представительствах в странах, с которыми Испания не подписала соглашение об избежании двойного налогообложения, и который проживал в данных странах до найма на указанную работу?

При получении дохода от испанского источника, не будучи резидентом Испании, гражданин является плательщиком налога с доходов нерезидентов, и налогообложение осуществляется по специальной налоговой ставке в размере 8 %, взимаемой со всех полученных доходов.

С другой стороны, данное лицо не облагается налогом в Испании в случае, если работа осуществляется полностью за рубежом и доходы подлежат налогообложению за рубежом.

Как облагаются налогом испанские государственные служащие, работающие за границей?

Физические лица-граждане Испании, их супруги и несовершеннолетние дети, имеющие свое постоянное место жительство за границей ввиду их работы (в частности, в качестве членов испанских дипломатических представительств, консульских учреждений, исполнения должностей или официальных чинов либо государственных служащих, занимающих официальную должность или чин за границей), облагаются налогом с доходов физических лиц, но существует два исключения:

  • лица, не состоящие на государственной службе и проживающие постоянно за границей до получения какого-либо из вышеуказанных статусов;
  • если законно не разведенный супруг/супруга или несовершеннолетние дети постоянно проживали за границей до получения другим супругом какого-либо из вышеуказанных статусов.

Люди искусства и спортсмены-нерезиденты облагаются налогом в Испании ввиду их деятельности, осуществляемой на испанской территории?

Да. Доход получается на территории Испании и, следовательно, облагается налогом на доходы нерезидентов, даже если доход получают за артистов/спортсменов физические или юридические лица, не занимающиеся искусством или спортом, с учетом изложенного в международных договорах и соглашениях.

Облагаются ли налогом в Испании пенсии, выплачиваемые испанскими органами социального обеспечения резидентам других государств, которые не имеют подписанных с Испанией соглашений об избежании двойного налогообложения?

Да. Пенсии и пассивные доходы, получаемые нерезидентам в Испании, подлежат обложению налогом на доходы нерезидентов и облагаются по ставке в соответствии с нужной шкалой.

Если между странами нет соглашения об избежании двойного налогообложения, то как облагаются налогом доходы нерезидентов, полученные от движимого имущества на территории Испании, такие как дивиденды или проценты?

В целом нерезиденты, получающие проценты или дивиденды на испанской территории, обязаны применять налоговую ставку, действительную в период, в котором был получен доход (см. таблицу).

Налогооблагаемой базой считается, как правило, полная сумма полученного дохода.

(Тем не менее налогоплательщики, проживающие в другом государстве-члене Европейского союза, в связи с доходами, полученными с 1 января 2010 года, для определения налогооблагаемой базы могут вычесть расходы, предусмотренные законом о подоходном налоге при условии подтверждения их непосредственной связи с полученными доходами).

Налоги в Испании для нерезидентов-россиян

Важные нюансы соглашения об избежании двойного налогообложения для граждан России, проживающих в Испании

В данной статье рассматриваются все виды налогов Испании, которые нужно будет платить гражданам России и Украины, проживающим в Испании. Система двойного налогообложения в Испании волнует умы наших соотечественников, имеющих недвижимость в Испании и подумывающих о получении испанского вида на жительство без права на работу.

  1. Должны ли вы платить налоги, будучи обладателем визы типа D ( резиденции с/без права на работу или студенческой) в Испании?
  2. Облагается ли какими-либо налогами в Испании ваше имущество на территории России?
  3. Каков механизм уплаты налогов?
  4. Где и каким образом нужно предоставлять данные для заполнения формы 720?

Для того чтобы получить ответы на эти и другие многочисленные вопросы, сначала необходимо разобраться с основными понятиями.

Налоги в Испании для нерезидентов

Распространенным заблуждением является приравнивание нахождения в Испании более полугода к непременному приобретению таким образом статуса налогового резидента Испании, тогда как пребывание в стране свыше 183 дней (разумеется, речь идет о легальном пребывании) – это лишь один из факторов налогообложения в Испании.

Лицо не будет признано налоговым резидентом Испании, если докажет, что обладает налоговой резиденцией другой страны. Если в качестве другой страны выступает какая-либо оффшорная территория, Налоговое управление Испании вправе потребовать доказательства в отношении факта пребывания на территории оффшора в течение от 183 дней в году. Налоговая резиденция подтверждается сертификатом, выданным компетентными налоговыми органами соответствующей страны. Срок действия таких сертификатов обычно составляет 1 год.

Для того чтобы определить, налогоплательщиком какой страны вы являетесь, необходимо рассмотреть дополнительные факторы*, а именно:

  • физическое расположение источника ваших доходов (компания, в которой вы работаете/являетесь учредителем/имеете акции, ценные бумаги, объекты недвижимости, с аренды которых вы получаете прибыль) – так называемый экономический фактор;
  • несовершеннолетние дети, проживающие и обучающиеся в России/Испании, а также другие члены семьи – так называемый семейный фактор,

*эти данные будут учитываться фискальной комиссией в случае налоговой проверки.

Пример: вы проживаете примерно полгода в России и полгода в Испании.

Ваши близкие проживают в доме (аренда/собственность) в Испании круглый год. Вам принадлежит компания в России, прибыль от которой вы получаете на испанские счета, также в вашей собственности находятся депозитные счета в Великобритании и ряде оффшорных зон. Итак, поздравляем, вы –фискальный резидент Испании, не забудьте указать все ваши нажитые непосильным трудом ценности в форме 720, речь о которой пойдет ниже.

Сравнительная таблица налогообложения для фискальных резидентов России и Испании

Налогоплательщик РФ

Налогоплательщик Испании

Транспортный налог (Impuesto de circulación)

Является региональным, в каждом регионе Испании действительны свои нормы и ставки. Муниципалитет направляет уведомление об оплате налога с указанием суммы на адрес налогоплательщика в Испании.

Транспортный налог

Является региональным, в каждом регионе Испании действительны свои нормы и ставки. Муниципалитет направляет уведомление об оплате налога с указанием суммы на адрес налогоплательщика в Испании.

Налог на владение имуществом (IBI)

Налагается муниципалитетом, рассчитывается от кадастровой стоимости дома/квартиры. В силу того, что налог является региональным, ставка в зависимости от муниципалитета может колебаться в пределах от 0,3 до 1,2% от стоимости объекта в год.

Нерезиденты Испании также оплачивают дополнительный налог триместрально: 2,5% от кадастровой стоимости объекта недвижимости в год.

Налог на владение имуществом

Налагается муниципалитетом, рассчитывается от кадастровой стоимости дома/квартиры. В силу того, что является региональным, ставка в зависимости от муниципалитета может колебаться в пределах от 0,3 до 1,2% от стоимости объекта в год.

Налог на проценты от банковских вкладов/депозитов в Испании (Impuesto de intereses de bancos)

Составляет 21%; если налогоплательщик сможет предъявить свидетельство о своей фискальной принадлежности к России, налог не уплачивается.

Налог на имущество (Impuesto de patrimonio)

Налоговая ставка по данному налогу составляет от 0,1 до 3%.

Декларируется имущество в Испании, а также с любой точке мира:

– банковские счета, ценные бумаги, акции, депозиты;

Налог оплачивается при превышении ценности принадлежащего налогоплательщику движимого и недвижимого имущества суммы в 500 000 евро. Эта сумма является налогооблагаемой базой.

Пример: ваша прибыль с депозитных счетов составила 700 000 евро. Вы вычитаете из 700 000 евро 500 000 евро и получаете 200 000 евро, с которых и оплачивается налог на имущество, в данном случае это 0,1% в год.

Важно! Текущая ипотека либо любая другая задолженность в Испании или другой стране будет вычтена из налогооблагаемой базы. Если налогоплательщик является акционером и одновременно наемным сотрудником испанской компании, он получает следующие налоговые льготы: из налогооблагаемой базы можно вычесть 95% стоимости акций компании, принадлежащих налогоплательщику.

Декларация по данному налогу сдается 31 декабря. Оплата самого налога производится через полгода.

Подоходный налог физических лиц (IRPF)

Высчитываться из всех видов доходов физических лиц на территории Испании и РФ.

– зарплата (наемного сотрудника или администратора);

– доход от недвижимого имущества (в любой точке мира) за вычетом накладных расходов (коммунальные расходы, ремонтные работы и т.п.);

– депозитные счета, операции с ценными бумагами (налоговая ставка 21%).

Этот налог уплачивается раз в год и рассчитывается по прогрессивной шкале.

Совокупная сумма дохода должна составить от 12 000 евро в год. На все то, что составляет менее 12 000, налог – 0 евро. Подоходный налог в Испании может достигать 40% (в случае превышения суммы в 100 000 евро в год).

Налог на наследство (Impuesto de herencia)

Наследник оплачивает 0,1% от стоимости перешедшего в его собственность движимого и недвижимого имущества.

Итак, если вы четко определили для себя, что являетесь налогоплательщиком Испании, перейдем к теме декларации зарубежного имущества и подаче формы 720.

Этот процесс осуществляется онлайн, без необходимости предоставления оригиналов документов, подтверждающих доходы. Срок подачи – февраль – март, иногда этот срок продлевается в случае изменения в законодательстве. Если у вас существуют сомнения на предмет необходимости сдачи данной формы, информируем вас: наличие более 50 000 евро на ваших счетах в любой точке мира предполагает обязательное их декларирование.

Распространенным вопросом является необходимость декларирования доходов при работе налогоплательщика на русскую компанию. Каждый случай рассматривается индивидуально, основную роль здесь играет характер работы (взаимодействие напрямую с клиентами-испанцами, выставление счетов на территории Испании и т.д.).

Штрафы за неуплату налогов в Испании

Не хотелось бы заканчивать статью на грустной ноте, но необходимо проинформировать наших сограждан об ответственности, которая неумолимо настигнет неплательщиков в виде встречи со строгими налоговыми инспекторами Испании.

Штраф в случае неуплаты части налогов составляет 50% от уплаченной суммы (конечно, не считая 150% от суммы скрываемых денег). Таким образом, укрывая 1 000 000 евро на оффшорных счетах, в случае обнаружения сего факта вы заплатите 1 500 000 евро в качестве штрафа .

Центр услуг в Испании

Центр услуг «Испания по-русски» – это полный комплекс профессиональных услуг в сфере открытия или покупки готового бизнеса в Испании. Исследования рынка, получение лицензий, регистрация юр.лица, аудит.

ВНЖ Испании: плюсы и минусы, которые несет налоговое резидентство Испании

Собираетесь получить вид на жительство в Испании при покупке недвижимости уже в 2018 году, чтобы переехать жить в Испанию, а также стать физическим и налоговым резидентом этой страны? Перед подачей заявки на ВНЖ Испании тщательно изучите плюсы и минусы, которые несет налоговое резидентство Испании.

Привлекая иностранцев уникальным сочетанием потрясающих берегов, неизведанных гор, разнообразных ландшафтов и ярких городов, Испания стала одной из самых популярных стран для туристов и экспатов со всего мира.

Государство предлагает своим гостям и жителям доступ к качественной инфраструктуре, образованию и здравоохранению, а также высокий уровень жизни при умеренных расходах. Подробнее: ВНЖ в Испании 2018 – Оцениваем стоимость жизни, прежде чем оформить резидентство за инвестиции

Отличная погода, уникальная кухня и гостеприимные люди многократно преумножают эти преимущества во время путешествий по стране. Подробнее: ВНЖ / ПМЖ в Испании 2018 – Оформляем резидентство и посещаем топ-10 популярных мест

Об этом свидетельствуют помимо прочего и многочисленные положительные отзывы. Подробнее: Кто переехал в Испанию? Отзывы людей, получивших вид на жительство в Испании при покупке недвижимости

Определенную позитивную лепту вносит и возможность закрепления за собой испанского резидентства путем приобретения в этом государстве недвижимого имущества. Подробнее: Вид на жительство в Испании при покупке недвижимости 2018 – Как получить?

И хотя все перечисленное выше может показаться вескими основаниями для получения резидентства в стране, имейте в виду, что жизнь в Испании для экспатов сопряжена с определенными непредвиденными расходами – зачастую фискальной природы.

Но, вопреки распространенному мнению, превращение в (налогового) резидента Испании — это не всегда что-то плохое. Оформление физического и налогового резидентства Испании также несет определенные фискальные плюсы. Попробуем пролить свет на этот вопрос и расставить все точки над «i», отбрасывая некоторые широко распространенные предрассудки.

Учтите, что в статье приводится обобщенная информация, а указанные ставки налога могут быть изменены уже в следующем году. Приведенные рекомендации носят общий характер и не должны толковаться как индивидуальные налоговые консультации. Обращайтесь к профессиональным юристам за консультациями по вашему вопросу (см. контакты ниже).

ВНЖ Испании: общая информация о текущем положении обладателей испанского (налогового) резидентства

2018 год характеризуется обилием фискальных нововведений. Он станет годом серьезных изменений в налоговой сфере – как по всему миру, так и в отдельно взятых странах. Взять хотя бы принятие на вооружение общего стандарта отчетности (CRS, для краткости), которое идет полным ходом в самых разных юрисдикциях, включая Испанию.

Многие владельцы испанских банковских счетов уже начинают ощущать всю серьезность происходящего. Еще в самом начале января к ним в виде писем (и телефонных звонков) стали поступать запросы на подтверждение своих налоговых данных, которые будут переданы в Испанское налоговое управление.

Более того, некоторые испанские банки даже связались с рядом клиентов, угрожая им заморозить их банковские счета в Испании, если эти клиенты не смогут доказать свой предполагаемый статус «нерезидента». Ситуация изменилась в корне. И она совсем не похожа на то, к чему за предыдущие годы привыкли владельцы счетов и активов в Испании, когда все можно было охарактеризовать популярной испанской фразой «no pasa nada» (ничего не происходит).

Испанское налоговое управление получает информацию из 47 различных источников (!). Так что, забегая вперед, «фэйковые» нерезиденты, которые играют в «кошки и мышки» с испанской налоговой службой, должны быть готовы к тому, что эта игра, скорее всего, закончится (очень) плохо для них. Не говоря уже о том, что они также могут попасть впросак при взаимодействии с налоговой службой своей родной страны.

Независимо от того, являетесь ли вы уже резидентом Испании в целях налогообложения или не являетесь таковым, но при этом планируете оформить ВНЖ Испании и переехать жить в эту страну, в 2018 году нужно максимально озаботиться тем, как стать чистым перед законом. Вы больше не можете играть с системой в своих интересах, оформив испанский налоговый номер.

Являясь испанским резидентом или даже нерезидентом-владельцем недвижимости, вам необходимо иметь фискальный номер Numero de Identificacion Extranjero, более часто называемый NIE. Фактически, вы обязаны предоставлять этот номер при проведении любой экономической сделки с имуществом и ряда других операций. Подробнее: Оформляем ВНЖ в Испании за инвестиции и получаем номер NIE в 2018 году

Прежде чем осуществить свои планы по переезду в Испанию, рекомендуется внимательно ознакомиться с политикой налогообложения, применяемой в этой стане в отношении иностранных граждан. Есть несколько вещей, которые необходимо знать, если вы решите стать налогоплательщиком в Испании.

Начнем с того, что согласно требованиям испанского законодательства, вы автоматически считаетесь испанским резидентом для налоговых целей, если в течение календарного налогового года провели более 183 дней в этой стране.

Имейте в виду, что эти дни не обязательно должны идти последовательно, поэтому выезд из страны и возвращение через некоторое время, не помогут вам избежать потенциально высоких фискальных расходов. Это правило применимо, даже если не подана заявка на получение формального разрешения на резидентство.

Еще один фактор, делающий вас налоговым резидентом, — это ваш «центр интереса» в Испании. Такая ситуация возникает, когда большинство ваших финансовых, экономических или личных интересов располагается в этой стране, а ваш супруг проводит более 183 дней, проживая там в течение года.

Учтите, что став налоговым резидентом в Испании, вы будете облагаться НДФЛ на свой доход из источников по всему миру. Но высоких сборов можно избежать, если вам посчастливится получить от налогового ведомства Испании желаемый налоговый статус Non-Domiciled (доступен только состоятельным налогоплательщикам при определенных условиях, подробности ниже).

Этот налоговый статус на законных основаниях освобождает физлицо от уплаты налога на мировые активы / доходы. Главное в данном случае избежать ошибок при оформлении документов. Подробнее: ВНЖ и ПМЖ Испании 2018 — Подготовка документов: официальные переводы и легализация

Также следует помнить, что Испания подписала ряд договоров об устранении двойного налогообложения с другими юрисдикциями. Это означает, что экспатам не нужно дважды платить налоги за один и тот же доход в разных странах. Вы платите налоги только в Испании или, к примеру, Великобритании. Подробный и обновленный список соответствующих стран представлен ниже (информация с сайта испанского Налогового управления — Agencia Tributaria).

Источники:

http://www.abcspain.ru/nalogi-v-ispanii/nalog-v-ispanii-dlya-nerezidentov/

http://espanarusa.com/ru/pedia/article/350033

http://internationalwealth.info/residence-permit-abroad/tax-advantages-on-becoming-resident-in-spain/

http://obarcelone.ru/taksi/

Ссылка на основную публикацию