Содержание

Налогообложение доходов физических лиц в Польше

Налоги в Польше – PIT, VAT, CIT

Если вы собираетесь начать свой бизнес в Польше, то вам нужно будет получить налоговый номер NIP . Отныне этот номер будет использоваться для идентификации вас как налогоплательщика. Но перед этим , вы должны решить ,какой вид уплаты налог подходит вам лучше всего. После того, как вы выбираете одну из форм налогообложения, будет довольно сложно изменить ее. В данной статье мы рассмотрим формы налогообложения и как это может повлиять на вашу прибыль в дальнейшем.

Как подать налоговую декларацию PIT 37 онлайн 2018

В начале года, все лица получавшие доход в Польше в прошлом году, обязаны подать налоговую декларацию, с отчетом о полученных доходах, и уплаченных налогах за прошлый .

Подоходный налог физлиц в Польше – PIT

PIT оплачивает каждый, кто получает доход в результате трудовых, гражданско-правовых и проч. договоров и доход отпредпринимательской деятельности.

Лица, которые проживают на территории Польши и получающие доход в Польше имеют налоговые обязательства, а это значит, что они должны в обязательном порядке оплатить в Польше налог от суммы всех полученных доходов независимо от места их получения. А точнее они являются, налоговыми резидентами Польши:

Налоговым резидентом Польши является гражданин Польши или другой страны, который проживает на территории Польши 183 или больше дня в данном году, либо гражданин, чьи экономические/семейные жизненные интересы находятся в Польше. Учет для налоговых резидентов Польши производится в Государственной налоговой службе.

Налоговый не резидент – человек, которые не соответствует условия налогового резидента, установленным законодательством Польши. Расчет такого человека будет производится по условиям 2-сторонних договоров, соглашений по уходу от двойного налогообложения, по согласованию условий налогообложения для граждан данных партнерских стран.

Общаяя ставка подоходного налога

Существует две основных налоговых шкалы. Шкала налогообложения зависит от вашего годового дохода. Если вы получаете менее 85 528 PLN вам придется заплатить 18% налога, а при превышении этой суммы вам придется заплатить 32%. В случае, если вы заработали не более 3091 злотых вы не должны платить налог, но вы все равно должны заполнить и сдать налоговую декларацию в налоговую инспекцию. Большим преимуществом общего налога является то, что вы можете использовать налоговые льготы и платить меньше.

Линейный налог

Этот тип налога означает, что вы всегда платите 19% независимо от того, каков уровень вашего годового дохода. Другими словами, независимо от того, сколько вы получаете налог остается неизменным. Но в этом случае вам не разрешается использовать налоговые льготы. В основном такая ставка налогообложения используется для лиц ведущих предпринимательскую деятельность на территории Польши.

Фиксированная ставка

Фиксированная ставка означает, что вы платите налог на доход по фиксированной ставке независимо от того, насколько высоким он был. Но такой вид налогообложения доступен только для определенного набора профессий.

Преимущества такого вида налогов заключается в том, что вам не нужно производить любые расчеты или нанимать бухгалтера. Но в тоже время вам нужно будет платить эту фиксированную ставку даже если вы не получили никакого дохода.

Налог на доходы в Польше

Налоги в Польше устанавливаются как обще государственными так и региональными органами власти. Налоговые поступления в Польше составляет 31,7% от страны ВВП в 2009 году. Наиболее важные источники доходов включают в себя налог на прибыль , налоги на социальное обеспечение , налог на прибыль и налог на добавленную стоимость, которые все применяются на национальном уровне.

Налог на доходы ( подоходный налог), как правило , подлежит обложению по прогрессивной шкале, он применяется ко всем кто имеет доходы в Польше. С 2014 года применяются две различных налоговых ставки:

Годовой доход Ставка налога
3091-85,528 PLN 18%
свыше 85,528 PLN 32%

Подоходный налог в Польше PIT, как подать налоговую декларацию PIT 37 самостоятельно

Налог на доходы физических лиц – это налог, который платит каждый человек, получающий доходы. В Польше этот налог называется PIT и оплачивается всеми работающими людьм.

Социальные отчисления

Кроме того, целый ряд социальных отчислений применяются ко всем работникам, и оплачиваются совместно работником и работодателем. Это страховые взносы платят как частные компании, так и государственных служащие до определенного потолка. С 2014 год в Польше применяются налоги приведенные в таблице:

вид налога Всего, налог Работник % Работодатель%
Пенсионный фонд 19,52% 9,76% 9,76%
Фонд по инвалидности 8,00% 1,5% 6,5%
Пенсионный фонд 0-1,5%
Фонд медицинского страхования 2,45% 2,45%
Фонд от несчастных случаев 0,67% -3,86% 0,67% -3,86%
Фонд труда 2,45% 2,45%
Итого (до предела) 19,48% -24,17% 13,71% 19,48% -24,17%
Итого (в превышении) 5,67% -8,86% 2,45% 3,22% -6,41%

Также существует налог на добавленную стоимость который учитывается при продаже товаров в Польше. Размер налога НДС – 23%. Некоторые группы товаров могут облагаться по более низким ставка – 5% – 10% или вообще могут быть освобождены от уплаты НДС.

Подоходный налог с юридических лиц в Польше – CIT

С 1 января 2019 года налог CIT снижен до 9% для предприятий у которых валовой доход в 2018 году не превысил 1200000 евро.

Налог касается общего дохода, полученного на территории Польши юридическими лицами, которые имеют Правление или юридический адрес на территории Польши.

CIT имеет единую ставку 19%. Из налоговой базы могут быть вычтены до 50% расходов на приобретение новых технологий.

Если расходы плательщика превысили доходы в отчетном году в следующие 5 лет он может уменьшить облагаемую налогами сумму на сумму убытка. При этом доход компании за год не может быть уменьшен более, чем на 50%.

Налог на добавленную стоимость в Польше – VAT или НДС

VAT – Налог при покупке продуктов питания, одежды, услуги. Этот налог, как правило, включен в цену товара или услуги (цена брутто). Если цена в нетто – это означает, что налог VAT не включен и его надо добавить к стоимости. В магазинах цены уже содержат налог.

В Польше существуют разные ставки налога НДС, ставка зависит от рода товара и услуг:

  • 23% — Стандартная ставка НДС
  • 8% — Некоторые фрукты и другие продукты питания, удобрения, некоторые книги, газеты и журналы, определенную фармацевтическую и медицинскую продукцию, некоторые услуги сельского хозяйства и животноводства.
  • 5% — Некоторые фрукты, орехи, специи и другие продукты питания, некоторые книги и периодические издания.
  • 3% — Некоторые пищевые продукты, лесные и рыбные продукты, сельскохозяйственные, животноводческие и рыболовные услуги, вспомогательные услуги лесного хозяйства и лесозаготовки.
  • 0% — Экспорт товаров, внутри-отраслевые поставки товаров, международные транспортные услуги, принтеры, сканеры, процессоры для компьютеров, серверов и т.д., компьютерное оборудование и принадлежности для слепых, устройства передачи цифровых данных.

Освобождены от уплаты налога: службы здравоохранения, образования, социального обеспечения и услуг, а также определенные финансовые и страховые услуги.

Иностранец, который осуществляет собственную предпринимательскую деятельность, выполняя разного рода услуги, должен будет заплатить налог НДС в налоговую инспекцию, который он добавлял своим клиентам. Налог НДС платится в Налоговой инспекции по месту осуществления деятельности.

Пенсия в Польше, налоги, пенсионный возраст, средний размер пенсии

Пенсии в Польше, кто может ее получить, пенсионный возраст, как рассчитывается пенсия. Пенсия в Польше для иностранцев.

Прочие налоги в Польше

Налог от наследства и дарения – Налог от наследства и дарения касается приобретения прав собственности и других имущественных прав, реализованных на территории Польши, полученных в результате наследования, обязательной доли в наследстве, дарственной, поручения дарителя. Сумма налога зависит от степени семейных связей и стоимости приобретаемых ценностей.

Налог от гражданско-правовых действий – налог от экономической деятельности, такой как – продажи или изменения имущественных прав, касающихся недвижимости.

Сельскохозяйственный налог – Налогом облагаются участки земли, которые классифицируются как сельскохозяйственные угодья, а также сельскохозяйственные угодья с лесом и кустарником, за исключением участков предназначенных для осуществления иной чем сельское хозяйство деятельности. Размер налога зависит от качества земли. Налог платится в четырех частях: до 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября каждого налогового года.

Лесной налог – Налогом облагаются земельные участки, которые классифицируются как лесные угодья за исключением участков, предназначенных для осуществления иной чем лесное хозяйство деятельности. Налог платится в четырех частях: до 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября каждого налогового года (физическими лицами). Юридические лица и организационные единицы платят налог ежемесячно – до 15 числа каждого месяца.

Налог на недвижимость – налог на земельные участки, здания или их части, постройки или их части связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Размер налога определяют гмины. Ставки оцениваются за 1 квадратный метр и не могут превышать ставок, объявленных Министром финансов на данный год. Физические лица платят налог в 4 частях: до 15 марта, до 15 мая, до 15 сентября, до 15 ноября каждого года.

Налог на транспортные средства – Налог на транспортные средства касается владельцев: грузовиков с допустимой полной массой более 3,5 тонн, седельных и балластных тягачей, полуприцепов и прицепов, автобусов. Налог платится в двух частях: до 15 февраля и 15 сентября каждого года.

Тоннажный налог – Касается доходов, полученных судоходными предпринимателями, которые эксплуатируют морские торговые судна в международном судоходстве по перевозке грузов, пассажиров и морской спасательной службе.

Акцизный налог – Акцизный налог является косвенным налогом. Налог включен в цену товара/услуги, и следовательно платится в момент покупки определенных товаров. В Польше акцизом охвачены: энергетические изделия, электроэнергия, алкоголь и алкогольные напитки, табачные изделия, автомобили

Налог на игры – Налогом облагаются субъекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области азартных игр и взаимных пари. Ставки налога зависят от типа игры. Налог платится ежемесячно. Выигрыши, которые получает физическое лицо, подлежат подоходному налогу от физических лиц (PIT)

Изменения в налогах в Польше 2019/2020

Отмена подоходного налога для молодежи до 26 лет и снижение ставки на 1% для всех.

Молодежь до 26 лет в Польше с 1 августа 2019 года будет освобождена от упла.

Налоги в Польше для юридических и физических лиц

Для Польши актуален принцип резидентности – все плательщики делятся на резидентов и приезжих. Первые обязаны делать отчисления со всех своих доходов. Обязательства для лиц, не получивших гражданство, наступают в 2 случаях:

  • сосредоточение экономических и других интересов на территории страны;
  • нахождение в республике более полугода без кратковременных выездов.

Налоги для иностранцев начисляются только на деньги, заработанные на польской земле. Эти правила актуальны и для предприятий.

Каждый плательщик получает индивидуальный номер, по которому и делает расчеты с бюджетом. Также он необходим для контроля за внесенными средствами.

Подоходный налог в Польше рассчитывается разными способами на выбор самого работника:

  • прогрессивный;
  • линейный;
  • фиксированный.

В первом случае процент на доходы населения зависит от размера заработанной суммы (в злотых) и составит:

  • 0% – до 3 000;
  • 18% – менее 85 502;
  • 32% – свыше 85 502.

Второй вариант используется как налоги на ИП и предусматривает ставку в 19% от любых видов доходов.

Фиксированный способ доступен узкому кругу профессий и рассчитывается индивидуально для каждой. Но нужно учитывать, что взимается платеж, даже если количество заработанных денег равно нулю.

Подоходный налог в Польше может быть выплачен супругами совместно или по отдельности. Первый вариант зачастую оказывается более выгодным, так как дает возможность использовать расширенный перечень льгот.

Для физических лиц существуют и другие виды взносов:

  • в пенсионный фонд – 9,76%;
  • медстраховка – 2,45%;
  • в фонд инвалидности – 1,5%;
  • сельхозвзнос – переводится 4 раза в год и обсчитывается с учетом рельефа и вида почв на участке;
  • за вступление в права наследования – расчет проводится индивидуально уполномоченными юристами;
  • транспортный – актуален для владельцев тяжелой техники и ежегодно пересчитывается;
  • на недвижимость – за смену собственника 1,5% от суммы и 0,3% нотариусу, зафиксировавшему сделку.

Также население обязано отдавать в казну государства часть от своего выигрыша, по размеру она равна ставке НДФЛ.

Что такое PIT и какой подоходный налог для физических лиц, работающих в Польше?

Традиции бывают во всех аспектах человеческой жизни. Как ни странно, но есть они и в такой далекой, казалось бы, от обычаев сферы, как налогообложение. Например, жители многих стран СНГ не очень волнуются по поводу различных сборов, которые за них отчисляет работодатель – работнику изначально сообщается о его будущей зарплате в нетто («чистыми», «на руки»), а кто, сколько и кому платит сверх этого – не так и важно.

В Польше сложилась совсем иная традиция. Все суммы оплат сообщаются в брутто, т.е. до вычетов необходимых налогов и сборов. Посчитать сколько человек получит «на руки» — одна из главных задач. Налогообложение в РП – это сложная и нередко запутанная система, поэтому с ней будем разбираться постепенно, и в данной статье выясним все о подоходном налоге, какой налог с зарплаты платят иностранные работники в Польше.

Что такое PIT?

Прежде всего определимся с формулировками. Подоходный налог для физических лиц, он же на польском — podatek dochodowy od osób fizycznych, но использоваться могут и термины «podatek od dochodów osobistych», и аббревиатура PIT (от англ., Personal Income Tax). Последнее, с различными цифровыми кодами, является и наименованием налоговой отчетности, прямо связанной с выплатами НДФЛ.

Подоходный налог в Польше – это прямой налог, которым облагаются доходы, полученные физическим лицом. Podatek dochodowy od osób fizycznych начисляется на все доходы такого лица, за исключением отдельно обозначенных в законах.

С каких доходов платится налог для физических лиц?

Доход (польск., Dochód) с точки зрения НДФЛ – это превышение суммы выручки над затратами по ее получению за налоговый год. В случаях зарплат затраты на получение такого дохода равны нулю.

Основные виды дохода, облагаемые НДФЛ в Польше:

  1. Единовременные. Эти категории малочисленны и отдельно регламентируются законами. Например, налог на продажу недвижимости или доход, полученный из «нераскрытых источников». Налогом они облагаются, но по отдельной шкале, отдельно декларируются, и далее рассматриваться не будут.
  2. На капиталы и имущественные права. Сюда относятся доходы по процентам на вкладах, сберегательных счетах, полученные в инвестиционных фондах, вырученные от продажи акций / долей предприятий и пр., включая авторские права.
  3. На зарплату. Это наиболее распространенный вариант, хоть понятие «зарплата» здесь довольно относительно. К данной категории дохода относится и оплата труда наемных работников, и выполняемые лично действия (например, подряд), и другие профессиональные услуги, и сельскохозяйственная деятельность, и доходы от аренды, и многое другое.

Последний пункт можно определить более просто – все, что не вошло в два предыдущих. Зарплата, действительно, является основным случаем такого налогообложения, но сюда же можно отнести и много других типов дохода.

Далее в основном речь пойдет о НДФЛ, выплачиваемом с зарплат или профессиональной деятельности, но сначала коротко остановимся на других моментах:

  • Уже упоминалось, что прибыль от банковских вкладов (см. о депозитах в Польше) подлежит налогообложению. Это т.н. «налог Белки» (Podatek Belki или podatek od zysków kapitałowych). Составляет он 19%, а взимается банком при начислении процентов. То есть само физическое лицо никаких действий не предпринимает.
  • Неизвестные источники. Такая возможность – обелить доход, без предъявления его происхождения – в Польше существует. Однако не стоит считать, что он легко применим во всех случаях «отмывания денег». Ставка по такому доходу составляет 75%.
  • Существуют и отдельные, часто фиксированные ставки по специфическим направлениям деятельности. Яркий пример – налог для священнослужителей.

Далее к этим особым случаям возвращаться не будем. Акцент сделаем на самых распространенных типах НДФЛ.

Кто освобожден от PIT в 2020 году?

Этот перечень строго установлен законом. Они касаются как отдельного вида людей, так и отдельного вида дохода. Например, освобождаются от уплаты НДФЛ дипломатические работники, представляющие интересы других государств в Польше, и получающие связанный с этим доход.

Не облагаются налогом следующие виды дохода:

  1. Социальные пособия.
  2. Военные пенсии.
  3. Компенсации вреда здоровью и/или за преждевременное расторжение трудового контракта.
  4. Выплаты работодателем, связанные с надлежащим исполнением работником своих обязанностей. Например, безалкогольные напитки в жару, питание на работе и т.п.
  5. Дополнительные командировочные затраты работодателя на работника, связанные с диетическим питанием.

Есть и перечень отдельных, перманентно изменяемых параметров, связанных с другими способами получения доходов.

Двойное налогообложение для иностранных граждан

Для иностранных работников важным является факт двойного налогообложения. Проблема в том, что с дохода, полученного в Польше, может быть взят налог, как в самой РП, так на родине иностранца. Защитой от двойного налога являются специальные межгосударственные договоренности. У Украины, России и Белоруссии подобные соглашения с Польшей есть.

В целом эти соглашения устанавливают схожие правила:

  • Если иностранец является резидентом Польши, он платит налоги в РП.
  • Если не является и получает доход за пределами РП, то на родине или в стране обретения дохода.
  • Если иностранец нерезидент, но получает доход в Польше, налоги платятся по месту получения средств – в РП.

Резидентом считается иностранец, имеющий в Польше «экономические и жизненные интересы», а также проживающий (проживший в отчетном периоде) в РП не менее 183 дней в году.

Если первая часть формулировки достаточно размыта (интересы, как правило, заключаются в том, что имеется доход), то именно вторая (183 дня и более) часто является основанием для признания резидентом.

Краткий пример для понимания.

Решение. Все зависит от времени, проводимого в РП. Если Б.А. Иванов бывает редко (менее 183 дней в году), и, к примеру, проживает в отеле (хостеле, общежитии, у друзей), то резидентом он являться не будет, а подоходный налог должен оплатить на родине.

Если же Богдан Адамович снял себе квартиру, завел семью (интересы), а в сумме находится в Польше более 183 дней, то он – резидент РП. Соответственно, и НДФЛ он оплачивает по месту проживания.

Есть и третий вариант: если господин Иванов, пребывая в Польше менее 183 дней, устроился на работу – стал наемным работником. За доходы по этой статье он должен оплачивать все необходимые налоги и сборы в Польше. Но их начислением и оплатой занимается работодатель.

Льготы по налогам

Льготных категорий в Польше очень много. Сами льготы реализуются разными способами: возвратом налога или его части, а также снижением ставки. Укажем самые расхожие из оснований:

  1. Предприниматели, проходящие обучение, связанное со сферой их деятельности.
  2. Уменьшить налог можно на сумму страховых или пенсионных выплат.
  3. Затраты на медицинскую реабилитацию.
  4. Доноры.
  5. Учредители общественно полезных организаций.
  6. Имеющие детей.

Кроме этого, множество льгот имеют более узконаправленное применение, да и каждое из указанных может толковаться в более широких смыслах.

Сколько процентов подоходный налог в Польше для иностранцев?

Если иностранец резидент Польши, то система его налогообложения полностью идентична используемой для граждан этой страны.

Способов взимания налогов несколько, но для наемных работников чаще используется один – базовый.

Базовое налогообложение для физических лиц (podstawa opodatkowania)

Размер НДФЛ по этому принципу зависит от величины дохода:

  • Если суммарный доход не превышает 85 528 zl в год, то налоговая ставка 18%.
  • При доходах выше указанной суммы, формула расчета такова:

Чисто статистически, на 2019 год это был один из самых распространенных вариантов налогообложения, при этом из них оплачивающих повышенным способом насчитывалось всего около 1%.

Дополнительным удобством этой формы является возможность оформления одной декларации для мужа и жены, а также некая необлагаемая сумма (на 2018 год она, к примеру, составляла 3 091 злотый).

Линейный налог (Podatek liniowy)

По смыслу этот вид налогообложения правильнее назвать «единым налогом». Он не предполагает совместного декларирования супругов, не дает необлагаемых сумм, но предполагает взыскание 19% налога от дохода вне зависимости от его размера.

Есть лишь два условия:

  • Деятельность не может быть сельскохозяйственной.
  • Доход должен начинаться от 100 000 злотых в год.

Из-за второго условия данный вид нечасто используется при оплате труда иностранных работников.

Упрощенная система (Ryczałt ewidencjonowany)

С одной стороны, это действительно простая система. Не учитываются расходы, не надо сложных вычислений. Физическому лицу просто устанавливается определенная ставка, по которой облагаются налогом все денежные поступления.

С другой, сами ставки вычисляют и применяются по сложным схемам, и подходят не для всех сфер деятельности. Например, могут использоваться и 20%, и 17%, и 12,5%, и 10%, и 8,5%, и 5,5%, и 3%, и 2%, а воспользоваться схемой могут директора аптек, при торговле некоторыми запчастями, кредитные организации и пр.

Все это делает систему крайне редко используемой для наемных работников-иностранцев.

Налоговая карта (Karta podatkowa)

Этим термином в Польше называют систему индивидуальных налоговых установок. Воспользоваться ей могут только некоторые категории резидентов. В этом случае размер налога устанавливается и выплачивается заранее по согласованию (договору) с начальником налоговой, и не подтверждается почти никакой отчетной документацией.

Шанс применения для наемных работников иностранцев практически нулевой.

Как иностранцу рассчитать налог с зарплаты?

Подведем предварительные итоги. Чтобы работнику рассчитать размер НДФЛ, который будет удержан с его зарплаты, надо помнить несколько вещей:

  • Применяются те же нормы и правила, что и для граждан Польши.
  • В подавляющем большинстве случаев будет использован базовый метод налогообложения.
  • Доход работника вряд ли превысит 85 528 злотых в год.

Соответственно, для большего числа работников-иностранцев, можно смело утверждать, что размер podatek dochodowy od osób fizycznych составит 18% от зарплаты брутто.

При этом работники должны понимать, что НДФЛ, к сожалению, это не единственные вычеты, которые будут произведены из оплаты труда.

Как вернуть налог на доход для работающих в РП украинцев, белорусов и россиян?

Часть льгот по налогам выглядит как возмещение ранее уплаченного. То есть некий размер налога, высчитанный теоретически, оплачивается авансом. По прошествии отчетного периода, налогоплательщик может вернуть часть средств, если имеет на это право.

Шаг 1. Формирование налоговой декларации

Напомним, что до недавнего времени налоговые декларации подавались отдельно работодателем и работником. Однако с 2019 года работникам больше не нужно подавать данные для отчетности. Декларация PIT-37 формируется автоматически, на основании сведений, переданных работодателем, и данных прошлых лет (если они были).

Далее, если работнику не надо корректировать данные (получать возврат налога), он может все оставить как есть – не предпринимая никаких шагов.

Шаг 2. Корректировка PIT-37

Работник может войти в систему и просмотреть сформированный автоматически PIT-37. Если обнаружены ошибки или не учтены какие-либо льготы (возврат налога), нужно внести корректирующие данные. На их основании и будет произведен перерасчет.

Шаг 3. Ожидание выплат

Сроки подачи документов, рассмотрения запроса и перевода средств непостоянны. К примеру, в 2020 году они таковы:

Способ и период подачи Дата возврата (не позднее)
В электронном виде: с 01.02.20 по 01.04.20 45 дней с момента регистрации декларации.
В печатном виде: с 01.02.20 по 01.04.20 90 дней с даты, следующей за датой подачи.
Если работодатель не подал данные: подать самостоятельно PIT-37 Не позднее 31.07.20, но не ранее 30.04.20.

При упрощенной системе предоставляется PIT-28, у которой свои сроки: подается до 02.03.20, а возврат осуществится в течение 45 дней при электронном декларировании или 90 дней при «бумажном».

Перед подачей корректирующих данных надо убедиться, что в налоговой есть актуальные данные банковского счета налогоплательщика для возврата средств. Если их нет, или сведения устарели, нужно подать соответствующее заявление.

Выводы о ПИТ

Как видите, система начисление и расчета налогов довольно сложная, но вполне возможно упростить понимание для большинства случаев:

  • Ставка подоходного налога, как правило, составит 18% от брутто.
  • Чтобы вернуть налог надо выполнить всего три шага – подождать оформления PIT-37, скорректировать и получить деньги.

Однако, если конкретный случай вырывается за пределы большинства, лучше изучить вопрос более внимательно, чтобы не нарваться на проблемы с налоговой.

Не забудь подписаться на наш ТГ-канал. Наши эксперты там проводят опросы и публикуют интересненькое о Польше.

Налогообложение доходов физических лиц в Польше

Лицо, получающее доходы, всегда вызывает неподдельный интерес со стороны фискальных служб любой страны. Несмотря на различие ставок, видов отчетности и сроков ее подачи, подоходный налог в России и налог для физических лиц в Польше очень похожи по принципу исчисления и взимания в бюджет.

Структура польской системы налогообложения

В Республике Польша существует 13 прямых и косвенных налогов, доходы от которых пополняют бюджет страны:

Суть сбора Польское название Ставка
Налог с доходов физлиц (НДФЛ) Podatek dochodowy od osób fizycznych или PIT 18 % и 32 %
Налог с доходов организаций Podatek dochodowy od osób prawnych или CIT 19 %
НДС Podatek od towarów i usług или VAT 23 %
Налог на наследование и дарение Podatek od spadków i darowizn Зависит от типа имущества
Сельхозналог Podatek rolny Денежный эквивалент части урожая
С доходов от лесного хозяйства Podatek leśny Денежный эквивалент 0,202 куб. м с 1 га
Взносы с владельцев недвижимости Podatek od nieruchomości Устанавливаются коммунами
Транспортный налог Podatek od środków transportowych Устанавливаются коммунами
Тоннажные платежи Podatek tonażowy До 19 %
Взносы за использование недр Podatek od wydobycia niektórych kopalin Рассчитываются ежемесячно
Платежи с договоров гражданско-правового характера (ГПХ) Podatek od czynności cywilnoprawnych или Civil Law Activities Tax (CLAT) До 20 % от суммы контракта
На игорный бизнес Podatek od gier По тарифным ставкам или 12 % от выручки
Акцизы Akcyzy По тарифам за единицу продукции

Налогообложение доходов резидентов и нерезидентов Польши

Все виды выплат в виде зарплат и прочих доходов физических лиц попадают под обложение НДФЛ. Следует отметить, что в Польше налоги взимаются даже с пассивных доходов в виде депозитных вкладов – с полученной прибыли каждый вкладчик должен заплатить 19 % в виде «налога Бэльки» или podatek od zysków kapitałowych.

Подоходный налог в Польше в 2019 году непосредственно зависит от размера полученных сумм в течение 12 месяцев календарного года:

Сумма поступлений Ставка НДФЛ (PIT) Формула
До 3 091 злотых 0 %
Свыше 3 091 до 85 528 злотых 18 % (85 528 – 3 091)*18 %
Свыше 85 528 злотых 32 % (100 000 – 85 528)*32 % + (85 528 – 3 091)*18 %

Причем процентная ставка не зависит от того, имеет ли человек статус налогового резидента в стране – польский работодатель должен удерживать из зарплаты сотрудников одинаковые суммы, даже если в коллективе есть иностранные граждане.

Иными словами, подоходный налог в Польше для иностранцев и для лиц, имеющих польское гражданство, практически ничем не отличается, за исключением того, что налоговый резидент имеет право самостоятельно подавать декларации по НДФЛ (форма PIT-37), а нерезидент в этом вопросе должен полагаться на своего нанимателя.

Отсутствие возможности самому составлять отчет по полученным доходам лишает человека права на получение льгот и совместное исчисление обязательств (с супругом или детьми).

По общему правилу резидентами Польше признают только тех, кто фактически находится в пределах страны 183 и более дней. Кроме того, центр экономической и личной жизни человека также должен находиться в этой стране (работа, семья и прочее).

Налоговые льготы по НДФЛ в Польше

Польское правительство предусмотрело для плательщиков налогов несколько видов послаблений, снижающих фискальное бремя. В частности, особое место отводится льготам на детей.

Так, каждый последующий несамостоятельный член семьи (рожденный, усыновленный или взятый под опеку) снизит обязательство родителя:

  • на 92,67 злотых в месяц – первый ребенок;
  • еще на 92,67 злотых/месяц – второй;
  • плюс к 185,34 еще на 166,67 злотых/месяц – третий малыш;
  • еще на 225 злотых/месяц меньше вычтут из базы налогообложения за появление четвертого ребенка и каждого последующего.

Следует иметь в виду, что для получения льгот годовой доход обоих родителей не должен превышать 112 000 злотых; для одиноких мам и пап этот показатель должен быть на уровне 56 000 злотых в год.

Для иностранных работников приятным бонусом станет то, что для снижения суммы налогов не играет роли ни место проживания детей, ни их гражданство. То есть даже если дети фактически не находятся на польской территории, льготу их родители все равно получат.

Кроме «детских», в стране предусмотрено еще несколько способов уменьшения налогов: благотворительные взносы, донорство, активное использование сети интернет, траты на поправку здоровья и реабилитацию, строительство первого дома для личного проживания.

Размер необлагаемых доходов

Кроме прогрессивной ставки НДФЛ в Польше действует своя градация в отношении необлагаемых сумм. В частности, с 1 января 2019 года:

  • если годовой доход меньше 8 000 злотых, его не учитывают при обложении налогом на доходы;
  • если сумма годовой прибыли не превысила 13 000 злотых, то 18 % НДФЛ возьмут только с разницы, отняв от общего заработка 8 000 необлагаемых злотых;
  • если величина доходов находится в пределах от 13 000 до 85 528 злотых, то необлагаемой суммой будет считаться только 3091 злотый.

Интересен еще один способ снижения обязательств по НДФЛ – совместный расчет в декларации (с супругом или ребенком). В данном случае доходы семьи суммируются, а затем выводится средний заработок на одного члена. Если жена или несовершеннолетний ребенок не имеют высоких доходов, то ставку налога можно снизить с 32 до 18 %.

Чтобы воспользоваться этим способом, нужно учитывать следующее:

  • никто из членов семьи не должен вести предпринимательскую деятельность;
  • оба супруга должны проживать в Польше от 183 дней в году и дольше;
  • необходимо, чтобы брак между ними по состоянию на 1 января отчетного года уже был заключен и оставался действительным по 31 декабря.

Социальные взносы для работников в Польше

Как и во многих других государствах, взносы на соцстрахование в Польше делятся между наемным работником и его нанимателем:

Название взноса Начисляется и уплачивается за счет работодателя Удерживается из зарплаты работника
Пенсионное страхование 9,76 % 9,76 %
На случай несчастья на производстве 1,8 %
На страхование в период нетрудоспособности 2,45 %
Рентные платежи (как обеспечение на случай инвалидности) 6,5 % 1,5 %
В Фонд занятости 2,45 %
В Фонд гарантирования выплат работникам 0,1 %
Медицинское обслуживание 9 %
Подоходный налог 18 (или 32 %)

Ранее уплаты большей части соцвзносов можно было избежать, заключив договор гражданско-правового характера (umowa o dzieło) или поручения (umowa zlecenia) вместо трудового договора.

С 2019 года в трудовое законодательство были внесены существенные корректировки, и теперь все отношения в сфере привлечения специалистов на постоянной основе оформляются только в виде найма на работу (umowa o pracę).

Налог на совершение гражданско-правовых действий

При совершении гражданско-правовых сделок в Польше принято взимать процент от суммы договора за заключение контракта или внесение существенных изменений в уже существующие документы:

  • продажа и обмен имущества (недвижимость, транспорт или другие дорогостоящие предметы) – 1-2 %;
  • кредитные и ипотечные договоры, сервитут (возмездный и безвозмездный) – от 0,1 до 2 %, в некоторых случаях действует фиксированная ставка в размере 19 злотых;
  • оформление дарственных и наследства – 1-2 %;
  • регистрация или изменения корпоративных прав – 0,5 % от уставного капитала.

При этом не попадает под обложение довольно длинный перечень операций, например, регистрация опекунства или социального страхования, установление банкротства, ведение деятельности в пределах свободной таможенной зоны, продажа товаров стоимостью менее 1000 злотых.

Налог на владение недвижимостью

Базой для обложения налогом считается стоимость объектов:

  • земельного участка;
  • здания, сооружения или их части;
  • коммерческой недвижимости и ее части.

Платежи за пользование помещениями и землей рассчитываются за календарный год и уплачиваются частями:

  • поквартально (до 15 числа) – физическими лицами;
  • ежемесячно (до 15 числа) – юридическими лицами;
  • единовременно – если сумма платежа не превышает 100 злотых.

Ставки налога утверждаются на уровне муниципалитетов, а платежи зачисляются в местный бюджет.

Обложение наследства и подарков

Случается, что смена владельца имущества (движимого или недвижимого, денежных вкладов или права на получение выплат) происходит не в результате купли-продажи, а в связи с дарением, наследованием или получением в качестве компенсации. В таких ситуациях новый собственник обязан уплатить часть стоимости объекта в бюджет местной коммуны.

Несмотря на то, что ставки налога утверждаются муниципалитетом, они в значительной степени зависят от характера полученного имущества и степени родства между дарителем и получателем подарка. От уплаты взносов освобождаются операции по передаче польской недвижимости, если наследник и наследодатель не являются резидентами этой страны.

Транспортный сбор

За право владения и использования транспортных средств на территории Польши нужно ежегодно уплачивать соответствующий налог. Плательщиками в данном случае являются как обычные граждане, так и представители бизнеса – предприниматели и организации.

Исключаются из этого списка только те автомобили, которые находятся в собственности диппредставительств, входят в мобилизационный запас страны или считаются предметами антиквариата.

Ставки разрабатываются и утверждаются на местном уровне, но не могут превышать максимальные размеры, установленные в законодательстве о местных налогах. Уплатить сбор необходимо в два этапа: до 15 сентября отчетного года и до 15 февраля следующего.

Возврат НДС гостям страны

Любое государство приветствует людей, готовых тратить на его территории денежные средства. Отчасти для того, чтобы эти траты для туристов стали еще более приятными, разработана система возврата НДС (Tax Free). Действует она во всех странах Евросоюза.

Однако чтобы получить возврат в Польше, нужно совершить ряд действий на территории страны, на границе и у себя дома:

  1. Покупка должна быть дороже 200 злотых.
  2. Продавец должен быть плательщиком VAT (НДС) и иметь возможность выписывать соответствующий документ (образец ниже).
  3. Купленный предмет должен покинуть Польшу в ближайшие 3 месяца без распаковки и использования.
  4. При выезде документ о возврате средств должен быть одобрен польскими таможенниками (после проверки офицер должен поставить соответствующий штамп).
  5. Чтобы не терять времени на границе, турист может воспользоваться онлайн-сервисом для оформления Tax Free .
  6. Получить деньги можно либо при повторном обращении в магазин (если есть возможность вернуться туда после таможенного оформления) или у себя на родине. Чаще всего возвратом НДС занимаются банки, работающие в стране постоянного проживания туриста. Узнать об этом можно из формуляра Tax Free.

Разумеется, компенсации подлежит только часть стоимости покупки. В случае с Польшей ее сумма может достичь 23 % от оплаты.

Подводя итоги

В отличие от большинства государств Евросоюза Польша достаточно лояльно относится к вопросам налогообложения нерезидентов. Работающие иностранцы не страдают в финансовом плане при удержании налогов, поскольку размер ставок зависит исключительно от величины прибыли, полученной за календарный год.

Единственным ограничением, действующим в отношении иностранцев, является невозможность пользоваться вычетами и льготами. Но и это ограничение касается только тех, кто проживает в стране менее 183 дней в году.

#72 А вы заплатили налоги в Польше?: Видео

Источники:

http://offshorensk.ru/nalogi_v_polshe

http://poland-consult.com/eu/pl/nalogi/pit-podohodnyj-nalog.html

http://zagranportal.ru/polsha/zhizn-polshy/nalogi-doxodov-fizicheskix-lic-polsha.html

http://gopolsha.com/mobilnye-operatory-polshi-vybiraem-luchshie-tarify/

Ссылка на основную публикацию