Содержание

Основные моменты организации бухгалтерского учета в Польше

Экономические науки/ 7. Учет и аудит

Макаров Артур Юрьевич,

Толмачева Елена Валериевна

Донецкий национальный университет

экономики и торговли имени Михаила Туган-Барановского, Украина

Бухгалтерский учет в Польше

Основным источником, регулирующим бухгалтерский учет в Польше, остается Коммерческий кодекс 1934 г., несмотря на то, что некоторые его положения были отменены или претерпели изменения.

Вторым правовым источником является Закон о бухгалтерском учете 1994г., который предусматривает последовательную реформу отчетности и аудита. Разделы Закона освещают: сущность бухгалтерского учета, порядок инвентаризации, оценку активов и пассивов, определение финансовых результатов, составление отчетности предприятиями, особенности отчетности корпоративных структур, аудит отчетности и условия ее опубликования, организацию архивов бухгалтерских документов, уголовную ответственность за нарушение законодательства и т.п. Действие данного Закона распространяется практически на все экономические субъекты.

Закон о бухгалтерском учете предоставляет каждой организации право иметь собственный план счетов. Однако организации могут применять и типовые планы счетов, которые разрабатываются Комиссией по ценным бумагам для компаний, включенных в биржевой список, и Министерством финансов для прочих организаций.

Упрощенная финансовая отчетность может применяться на предприятиях, по которым не превышаются два из следующих показателей: среднесписочная численность – 50 человек; стоимость чистых активов предприятия на конец отчетного года – 1 000 000 евро; чистая выручка от реализации продукции и прочих хозяйственных операций за год – 2 000 000 евро.

Финансовая отчетность предприятия состоит из баланса, отчета о прибылях и убытках и дополнительной информации. Кроме того, государственные и частные предприятия, за исключением малых, обязаны составлять отчет о движении денежных средств. Совет директоров любого предприятия должен готовить ежегодный отчет о хозяйственной деятельности предприятия. Форма баланса и четыре альтернативные формы отчета о прибылях и убытках рассмотрены в приложениях к Закону о бух. учете.

Кроме традиционных бухгалтерских отчетных форм правление предприятий всех форм собственности обязано представлять административный отчет о результатах деятельности предприятия за финансовый год. Он состоит из четырех разделов: основные события, включая фактические капитальные вложения, имеющие существенное влияние на результаты деятельности предприятия в отчетном финансовом году либо ожидаемые в следующем; намеченная реконструкция и модернизация предприятия; основные достижения в научных разработках и техническом развитии; текущее и прогнозируемое финансовое состояние предприятия.

Методика оценки учетных элементов в бухгалтерском учете Польши радикально не отличается от правил украинского учета. Однако в польском учете имеется ряд особенностей. В основе учета лежат почти те же требования к данным бухгалтерского учета: объективность, точность, проверяемость, своевременность.

В бухгалтерском учете необходимо объективно отражать состояние активов, финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат. Закон о бухгалтерском учете требует, чтобы все текущие операции правильно были отражены в регистрах бухгалтерского учета. Кроме того, следует придерживаться принципа осмотрительности (консерватизма). При оценке имущества, привлеченного капитала и определении финансового результата исходят из предположения, что предприятие будет осуществлять свою деятельность в обозримом будущем (если это не противоречит его фактическому состоянию или не было принято официальное решение о его предстоящей ликвидации). Все виды доходов и связанные с ними издержки следует учитывать в момент возникновения обязательств, независимо от даты поступления средств или платежей. Однако непредвиденная прибыль должна быть учтена только в момент ее получения.

При наличии у фирмы филиалов, функционирующих за границей и составляющих отчетность самостоятельно, консолидация осуществляется с использованием среднего обменного курса, действующего на дату составления баланса. При консолидации отчетности дочерних фирм, находящихся за рубежом, перевод иностранной валюты в национальную осуществляется: в отчете о прибылях и убытках – по среднему за отчетный период курсу обмена, в балансе – по курсу обмена на дату составления баланса. Точно так же обстоит дело и с дебиторской, и с кредиторской задолженностью.

Положения Закона о бухгалтерском учете коренным образом изменили польскую учетную традицию, которая была весьма близка к нашей, отечественной. Здесь пока рано говорить об успехах этой реформы бухгалтерского учета. Основной упор в реформе делался на изменение методов подготовки кадров. С помощью программ по обмену между польскими и западными (американскими, британскими, германскими и французскими) университетами был достигнут определенный прогресс в области бухгалтерского учета.

Практическое значение реформы в области бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудита еще предстоит оценить. Поэтому вполне можно ожидать продолжения совершенствования бухгалтерского законодательства как результата накапливания опыта в применении новых законов и интеграции польской экономики в европейский рынок. Возможно, из всех европейских стран именно опыт Польши будет для нас самым интересным.

1. Бухгалтерский учет в Польше // Бухгалтерский учет, 2000, N 16

2. www . expert . ru – электронная версия журнала “Эксперт”

Бухгалтерский учет в Польше

Профессиональный бухгалтерский учет

Все доступные иностранцам формы бизнеса в Польше предполагают ведение полного бухгалтерского учета. Вы можете вести его сами, нанять на работу польского бухгалтера или поручить ведение бухгалтерии и налоговой отчетности профессиональным специалистам бухгалтерского бюро. Наше бюро предоставляет следующие услуги: бухгалтерский учет в Польше, составление баланса на двух языках (услуга «русскоязычный бухгалтер в Польше»), ежемесячная или поквартальная отчетность в налоговой инспекции, минимизация налоговых, таможенных и других административных расходов.

Регистрация собственной фирмы в Польше — это только начало бюрократических трудностей. Каждый месяц предприниматель должен оплачивать различные взносы и налоги. Польское законодательство в этом отношении не относится к простым – недостаточно для этого просто прочитать соответствующие законы. В многих ситуациях необходимо умение правильно интерпретировать законодательство или просто понимание того, как этот закон работает на практике. Таких познаний и, прежде всего, времени на изучение законодательства, начинающим предпринимателям чаще всего не хватает. В связи с этим многие предприниматели предпочитают воспользоваться услугами бухгалтерского бюро.

Наши услуги ведения бухгалтерского учета в Польше имеют ряд преимуществ, в том числе:

  1. наше бухгалтерское бюро предлагает помощь начиная от момента подготовки регистрационных документов, что позволяет избежать ошибок уже на этапе регистрации фирмы в Польше;
  2. бухгалтер может позаботиться о том, чтобы сообщить о Вашей компании в различные учреждения и получить необходимые документы в зависимости от специфики осуществляемой деятельности;
  3. наше бюро может вести требуемые законодательством реестры (например, по НДС), вести полный бухгалтерский учет или книгу учета доходов и расходов, а также подготавливать и отправлять ежемесячные или квартальные налоговые декларации;
  4. за сравнительно небольшую плату Вы получите доступ к знаниям и опыту профессиональных бухгалтеров. Ежемесячная плата за основные бухгалтерские услуги для небольшой фирмы — это расход на уровне примерно 400-500 злотых.

Бухгалтерский учет

Уже не один год мы оказываем поддержку предприятиям в ведении бизнеса на территории Польши. Мы ведем бухгалтерский учет, налоговые книги доходов и расходов, текущую документацию, учет основных средств и нематериальных активов, помогаем уменьшить Ваши расходы.

Кадры и зарплата

В интересах клиентов мы выполняем функцию отделов кадров малых и средних предприятий. Начисляем заработную плату, составляем и передаём расчёты и декларации в Управление социального обеспечения и Налоговую инспекцию, ведём ведомости заработной платы сотрудников.

Консультации

Мы имеем большой опыт в ведении бухгалтерского учета в Польше и свободно ориентируемся в Польском и Европейском законодательстве. Наши специалисты, владеющие как польским, так и русским языком, окажут Вам поддержку и помогут эффективно реализовать Ваши бизнес-проекты.

Поддержка

Мы уважаем Ваше время и желания. Ваши дела будут выполнены в срок. Мы поддерживаем Вашу текущую деятельность — занимаемся регистрацией Компаний в KRS, Urzędzie Skarbowym, ZUS, оформляем кредитные заявки и бизнес-планы, финансовый анализ, годовые расчеты.

Основные моменты организации бухгалтерского учета в Польше

Открыть бизнес в другом государстве всегда сложнее, чем у себя на родине. И даже слабое знание польского языка и отсутствие многолетних социальных связей не самая большая преграда. Труднее всего освоить новое национальное законодательство и влиться в стройные ряды исправных налогоплательщиков без опозданий в отчетности и уплате налогов. Кто-то из иностранцев штурмует библиотеки и образовательные интернет-ресурсы, а некоторые сразу решают, что бухгалтерия в Польше – это та часть бизнеса, которую стоит поручить приглашенному специалисту.

Ежегодная финансовая отчетность польских предприятий

Кардинальные изменения в системе учета активов и пассивов произошли в Польше 29 сентября 1994 года, когда был принят закон «О бухгалтерском учете». Реформы коснулись способов оценки активов и их ликвидности с учетом реалий рыночной экономики, но не изменили того факта, что регистрация ведется в системе двойной записи.

Язык фиксирования операций польский, а валюта – злотый.

Принцип последовательного и непрерывного внесения записей в регистры счетов бухучета реализовывается в форме специализированных книг (гроссбухов), на основании которых составляется ежегодный финансовый отчет (sprawozdania finansowego).

В состав отчетности входят:

  • баланс за 12 месяцев (bilans) – подается до 15 июля следующего года;
  • информация о прибылях и убытках;
  • приложения и пояснения: заключение аудитора, протокол о распределении прибыли и выплате дивидендов, подтверждение того, что отчет согласован на собрании учредителей.

Пакет документов подается в Национальный судебный реестр (KRS), с 2019 года сделать это можно только в электронном виде .

Если предприятие не подлежит регистрации в реестре, то отчет направляется через Центральный регистр – Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Нужно помнить, что финансовая отчетность, не утвержденная учредителями, налоговыми органами не принимается.

Перечень основных налогов

Налоговая система Польши включает более десятка прямых и косвенных налогов, не считая сборов на социальное страхование наемных сотрудников, администрируемых Управлением соцстрахования (Zakład Ubezpieczeń Społecznych – ZUS).

Список основных и самых распространенных налогов для физлиц и организаций состоит из:

  • налога на прибыль – CIT;
  • подоходного налога с физических лиц – PIT;
  • налога на добавленную стоимость, НДС – VAT;
  • акцизных сборов.

Кроме того, под обложение попадают объекты недвижимости и транспортные средства, находящиеся в личном или коммерческом владении.

Отдельно стоят налоговые платежи по упрощенным системам: лесной и сельскохозяйственный сборы, тоннажный налог.

Для физических лиц предусмотрены еще несколько видов взносов:

  • на отдельные операции гражданско-правового характера;
  • налог на наследование и дарение;
  • налог на доход от банковских вкладов.

Налоговая отчетность

С недавних пор польская фискальная служба отказалась от большого количества ежемесячных отчетов в пользу уплаты регулярных авансовых платежей с последующей корректировкой обязательств в годовой отчетности.

Следуя тенденциям в информационной сфере, Минфин Польши разработал и успешно внедрил систему электронной отчетности с применением усиленной электронной цифровой подписи.

С 2019 года часть отчетов (например, декларация по НДС) вообще принимается исключительно через онлайн-сервисы KRS или на платной основе через коммерческие организации.

Наиболее распространенные виды отчетов и их формы:

  • декларация по налогу на прибыль – CIT-6 и CIT-7;
  • упрощенная форма – CIT-TP;
  • отчет по определению обязательства по НДФЛ – PIT-36 и PIT-37;
  • документ об удержанном НДФЛ из зарплаты наемного лица – PIT-11;
  • ежемесячная декларация по НДС – VAT-7.

Годовые отчеты подаются до 30 апреля: в бумажном виде – до окончания работы налоговых служб, в электронном виде – до 23 часов 59 минут последних отчетных суток.

Стоимость услуг по бухгалтерскому обслуживанию

Если бизнесмен отказывается от штатного бухгалтера, то свое решение он обычно аргументирует сразу несколькими «железными» доводами:

  • оплата напрямую зависит от загрузки в текущем месяце или году;
  • аутсорсинговая компания сама заботится о повышении профессиональной квалификации персонала;
  • актуализация знаний законодательства и отчетных форм также возлагается на внешнего бухгалтера;
  • можно сэкономить на организации офиса и дополнительного рабочего места для постоянного сотрудника.

Все эти преимущества имеют свою цену, которая выражается в ежемесячной абонентской плате. Основные принципы формирования ее величины:

  1. Стоимость зависит от количества операций (записей в регистрах) в месяц. Причем чем больше записей, тем выше общая сумма оплаты, но тем ниже цена каждой отдельной проводки. Например, за пять транзакций нужно заплатить 300 злотых, а за 200 – 1500-1600 злотых в месяц.
  2. В описанную сумму не входят услуги по регистрации и увольнению наемных сотрудников. За каждый факт приема-расчета нужно доплатить исполнителю 45 злотых. Плюсом станет ежемесячное кадровое сопровождение – еще от 20 до 45 злотых за каждого трудоустроенного (начисление зарплаты, заполнение отчетности, уплата налогов).
  3. Если налогоплательщик работает с НДС, то придется доплатить за регистрацию документов в спецреестре по учету документации по VAT. В этом случае окончательная сумма также зависит от числа обрабатываемых бумаг (от 20 злотых за 5 операций до 200 злотых ежемесячно за 200 транзакций).
  4. Расходы на частные консультации спрогнозировать сложно, их стоимость устанавливается индивидуально.

Для тех, кто приостановил деятельность, предусмотрен свой ценник. Ежемесячная плата за «нулевые» обороты и отчетность составит 100 злотых. Компании, которая вовсе не ведет работы, обслуживание обойдется еще дешевле – всего 200-250 злотых в год.

Нужно иметь в виду, что для повышения ценовой привлекательности собственных услуг подавляющее число бухгалтерских организаций указывает в прейскуранте стоимость без учета НДС. А это означает, что конечная сумма возрастет еще на 23 %.

Поиск хорошего бухгалтера в Польше

Выбор кадров – одна из особенно острых проблем в бизнесе, и это не зависит от размера дела или его «прописки». Если вопрос подбора персонала касается представительств или филиалов за рубежом, то собственнику нужно ориентироваться прежде всего на человека, владеющего несколькими языками общения (минимум английским и польским).

В остальном требования для хорошего бухгалтера в Польше стандартны:

  • наличие лицензии польского Минфина на ведение расчетных операций;
  • знание налоговой и финансовой законодательной базы;
  • хотя бы поверхностное знакомство с трудовым законодательством;
  • соответствующее образование и опыт работы (желательно с иностранными инвесторами);
  • навыки работы с офисными приложениями и специализированным ПО;
  • ВНЖ или польское гражданство;
  • пунктуальность, порядочность, стрессоустойчивость.

При этом нужно понимать, что бухгалтеру необходимо будет организовать рабочее место и ежемесячно выплачивать зарплату в размере от 2 000 до 4 000 тысяч злотых.

Преимущество бухгалтера на аутсорсинге

С развитием различных способов эффективного удаленного взаимодействия между людьми и организациями предприятия все чаще используют внешних специалистов. Плюсы от внештатного сотрудничества прельщают все большее количество клиентов с малыми и не очень оборотами:

  • практически полное отсутствие «человеческого фактора» – болезни, отпуска и прочие проблемы персонала ложатся на плечи аутсорсинговой фирмы;
  • экономия на расходах на офис – особенно актуально для предпринимателей без стационарного рабочего места, выполняющих заказы на выезде;
  • пропорциональная оплата – только за фактический объем операций в месяце;
  • экономия на актуализации знаний работника и повышении его квалификации, а также получении лицензий и покупке специализированного ПО.

Заказчику остается только внимательно ознакомиться с текстом договора об оказании бухгалтерских услуг и оговорить в нем способы компенсации ущерба в случае возникновения ошибок исполнителя.

Контракт о выполнении работ – полноценная страховка для заказчика, поэтому отказываться от него нельзя ни в коем случае.

Сравнение принципов бухучета в России и Польше

Основной принцип ведения учета бухгалтерских операций – точная, полная, своевременная и последовательная фиксация событий путем использования двойных записей на аналитических и синтетических счетах. Он остается неизменным в большинстве стран мира, и Польша не стала исключением.

Поскольку ни в России, ни в Польше нет жесткого требования пользоваться только международными стандартами бухучета (МСФО), в обеих странах приняты национальные правила (ПБУ).

Если какие-то вопросы не урегулированы в МСФО, то консолидированная отчетность опирается на данные, составленные по принципам этих положений.

Польские законодатели позаботились о принятии типового плана счетов для предприятий всех видов собственности, но оставили каждому из них выбор: использовать существующий или разработать свой перечень учетных регистров. Для реализации данного права достаточно закрепить эту норму в приказе об учетной политике предприятия.

Польский типовой план счетов отличается от российского не только номерами, но и принципом построения:

  • Если в РФ классы счетов идут последовательно, повторяя разделы баланса, то в Польше приняли принцип МСФО и на первые места вынесли самые ликвидные активы.
  • Польские бухгалтеры не обязаны использовать резерв сомнительных долгов для того, чтобы скорректировать налоговые расходы на сумму невозвращенной задолженности. С этой целью они прибегают к инструменту отложенного налога, учитывая не сумму долга, а уплаченное по незавершенной сделке фискальное обязательство.
  • Для исправления ошибок в начислении и внесении изменений в Польше принято использовать метод «черного сторно» или обратной проводки (увеличение оборотов по дебету или кредиту).
  • В России чаще прибегают к способу «красного сторно» (уменьшения оборота). И в этом отношении польские бухгалтеры солидарны с МСФО, в которых запрещено использовать минусовые операции.

Подведение итогов

Иммиграция в другую страну доставляет немало хлопот и переживаний, поэтому не стоит прибавлять к ним еще и попытки ускоренного изучения чужого законодательства. В данной ситуации гораздо эффективнее поручить бухгалтерский учет приглашенной фирме. По крайней мере, на первых порах.

Про польский бухгалтерский учет: Видео

Бухгалтерский учет в Польше — как выбрать бухгалтера?

Ведение бизнеса в Польше, как и в любой другой стране, требует полноценной юридической и бухгалтерской поддержки. Самостоятельно разобраться в хитросплетениях законодательной базы и нормативных актах не всегда представляется возможным. Да и контакты с гос.учреждениями требуют знаний польского языка. Разобраться во всем самостоятельно можно, но когда же вести саму предпринимательскую деятельность?

Нанимать бухгалтера и кадровика в штат для малого и среднего бизнеса нецелесообразно — дорого. Золотая середина — отдать бухгалтерию на аутсорс профессионалам своего дела.

Как выбрать бухгалтера в Польше для вашего бизнеса

Бухгалтерский аутсорсинг— это передача сторонней специализированной компании функций и обязанностей по оказанию бухгалтерских услуг для компании-заказчика. В практике иностранного (и польского бизнеса, в том числе) бухгалтерский аутсорсинг — неотьемлемая часть работы любой малой и средней компании.

Чем выгоден бухгалтерский аутсорсинг в Польше?

  • Ведение бухгалтерского учета в Польше для юридического лица и для частного предпринимателя штатным бухгалтером — процесс затратный. Средняя заработная плата штатного бухгалтера в Польше составляет от 1500 до 4000 доларов США — сумма для частного предпринимателя или владельца малого бизнеса в Польше достаточно внушительная.
  • Стоимость бухгалтерского обслуживания в Польше аутсорсинговой компанией зависит от количества документов и стартует от 200 зл в месяц (50 доларов США).
  • Стоимость бухгалтерского учета в Польше за документ пропорционально уменьшаеться с учеличением количества документов. Чем больше документов обслуживает внешний бухгалтер тем дешевле стоимость учета одного документа.
  • проверка предоставленных документов,
  • учет основных средств,
  • учет закупок и продаж (операции с НДС),
  • подготовка отчетов в управление статистики (GUS),
  • составление годовой финансовой отчетности,
  • оптимизация расходов и подготовка отчетов для владельцев бизнеса,
  • подготовка и подача отчетов по налогу на прибыль от юридических лиц (CIT-8) и НДС (VAT),
  • представление интересов компании перед налоговой инспекцией, осуществление банковских переводов, выставление счетов-фактур.

Русскоязычный бухгалтер или поляк?

В системе бухгалтерского учета в Польше на аутсорсе для иностранного бизнеса есть и свои недостатки. Первым и самым главным является сложность в коммуникации с польскими бухгалтерами.

Иностранцы, которые открывают бизнес в Польше, всегда требуют больше внимания и больше информации о том как работает система налоговой и бухгалтерской отчетности, однако у польских бухгалтерских компаний, которые долгое время работали исключительно на внутренний рынок, практики коммуникации с клиентами практически нет. Основная их задача — своевременная подача отчетов на основании предоставленной клиентом документации. Если какого-то из документов будет не хватать есть риск что отчет просто не подадут, напоминать или учить никто не будет.

Получить качественные бухгалтерские услуги в Польше, основанные на клиент-менеджменте, можно обратившись к новому поколению специалистов — нашим соотечественникам, которые уже успели получить соответствующую квалификацию в польских вузах и работают или самостоятельно или в бухгалтерской компании под польским руководством, которое понимает важность и особенности работы с клиентами-иностранцами.

Более обширный спектр услуг и детальные консультации по ведению бизнеса в целом, такие как возможности оптимизации затрат, анализ и исправление ошибок в документообороте, получение разрешений и кадровый учет для фирм с большим количеством наемных сотрудников оказывают компании, чья работа полностью ориентирована на русскоязычных клиентов.

Сколько стоит бухгалтерия в Польше?

Как правило, стоимость бухгалтерского обслуживания зависит от того, является ли компания плательщиком НДС (VAT), количества сотрудников компании и количества фактур (инвойсов), которые генерирует компания ежемесячно

200 zł (не плательщик VAT)

300 zł (плательщик VAT)

До 5 инвойсов в месяц 350 zł *
До 10 инвойсов 400 zł
100 инвойсов в месяц 1000 zł
более 200 инвойсов индивидуальные условия
Кадровый учет сотрудника 30 zł
Оформление служебной командировки 25 zł
Оформление фактур (инвойсов) для клиента от 7 zł / фактура
Подготовка деклараций PCC / SP3 / DT1 / PIT от 15 до 50 zł
  • — стоимость бухгалтерского обслуживания включает ежемесячную отчетность и подачу VAT деклараций

Что можем предложить мы?

Компания inPL Group обслуживает иностранных клиентов с 2013 года, Это первая и самая большая в Польше бухгалтерская компания, которая предлагает бухгалтерские услуги в Польше в первую очередь для русскоязычных. Офисы компании расположены в г. Варшава, Краков и Люблин. В каждом офисе работают штатные бухгалтера, которые владеют польским, русским, английским и украинским языками.

Опыт работы и комплексный подход к обслуживанию (от анализа рынка и регистрации бизнеса в Польше до бухгалтерского учета для компаний разного уровня и сопровождения крупных инвестиционных проектов) выводят inPL Group в лидеры среди бухгалтерских аутсорсинговых фирм Польши.

Источники:

http://www.amadej.com.ua/buhgalterskij-uchet-v-polshe

http://zagranportal.ru/polsha/biznes-polsha/buxgalteriya-v-polshe.html

http://napolshu.com/buxgalterskij-uchet-v-polshe-kak-vybrat-buxgaltera.html

http://polshainfo.com/poezdka/pdd.html

Ссылка на основную публикацию