Содержание

Принципы налогообложения в Чехии

Налоги в Чехии

Чешская Республика – одно из европейских государств, которое россияне часто выбирают для перемены места жительства. Люди едут туда работать по найму или заниматься развитием собственного бизнеса, поэтому вопрос о налоговой системе страны актуален для тех, кто только задумывается о подобной альтернативе.

Действующая налоговая система Чешской Республики была создана в 1993 году. Налоги делятся на 3 основные группы:

  • прямые налоги (подоходный, на недвижимость, трансфертный);
  • косвенные налоги (НДС, акциз, таможенные пошлины, экологические сборы);

другие налоги (взносы в социальные фонды).

Сбор каждого налога регламентируется отдельным законом, все вопросы относительно налогообложения регулирует Министерство финансов и другие органы, находящиеся в подчинении у него.

С момента вступления в Европейский Союз (1 мая 2004 года) система постоянно находится в процессе синхронизации с европейским законодательством. Чехия также имеет широкую сеть соглашений для того, чтобы избежать двойного налогообложения, как с ЕС, так и со странами, не входящими в ЕС. Такие договоры основаны главным образом на типовой налоговой Конвенции ОЭСР (Организация Экономического Сотрудничества и Развития).

Все, кто находится в Чехии более 183 дней и получают прибыль, обязаны выплачивать подоходный налог. Декларация о доходах подается в индивидуальном порядке. Налоговой базой считаются практически любые доходы:

  • заработная плата;
  • дивиденды;
  • прибыль от акций;
  • доходы от аренды недвижимости;
  • и т.д.

Налог на доходы сравнительно небольшой – 15 %. Это фиксированная ставка. Только те, кто получает в 48 раз больше средней заработной платы (1 569 552 крон в год), обязаны выплачивать ещё и солидарный налог в размере 7%.

Ряд граждан освобождается от уплаты НДФЛ или имеют пониженную ставку, это верно для:

  • студентов;
  • пенсионеров;
  • инвалидов;
  • малоимущих семей;
  • семей с детьми до 26 лет;
  • и т.д.

Разработаны налоговые льготы для таких категорий:

Стандартная льгота 24 840 крон (в месяц 2070 крон)
На иждивенца 24 840 крон (применяется с года)
На иждивенца-инвалида 49 680 Рублей (в месяц 4140 крон)
Для инвалидов II группы 2520 крон (ежемесячно 210 крон)
Для инвалидов III группы 5040 крон (в месяц 420 крон)
Для лиц с ограниченными способностями (ZTP/P) 16 140 крон (в месяц 1345 крон)
Для студентов 4 020 крон (в месяц 335 крон)
Для семей с детьми
  • на первого ребенка 15 204 крон (1 267 крон в месяц)
  • на второго ребенка 19 404 крон в год (1 617 крон в месяц)
  • на третьего и каждого следующего 24 204 крон (2 017 крон в месяц)
  • у ребенка с удостоверением ZTP/P скидка удваивается
При оплате детского сада до 13 350 крон в год

Кроме этого, выплачиваются социальные сборы:

Фонды Работодатель, % Работник, %
Медицинского страхования 9 4,5
Пенсионного страхования 21,5 6,5
Страхования занятости 1,2 0
Страхование по болезни 2,3 0
Всего: 34 11

Налог на здания основан на площади занимаемой земли. Цены на здания варьируются от 2 до 10 чешских крон. В некоторых случаях применяются повышенные тарифы. Налог на недвижимость на сельскохозяйственные земли составляет 0,75 процента от предполагаемой стоимости. Для лесов, озер и прудов действуют специальные тарифы.

Для других типов земли налог основан на площади; ставка составляет 2 CZK за квадратный метр для строительства земли, 5 CZK на квадратный метр для улучшенной поверхности земли используемой для дела и 0,20 CZK на квадратный метр в других случаях.

При продаже недвижимости налог платит продавец – 4%.

Налоги для юридических лиц

Юридические лица платят подоходный налог в трех вариантах:

Ставка, % Характеристика
5 На прибыль, полученную от инвестирования или пенсионного фонда
15 На прибыль, полученную от зарубежных компаний
19 Общепринятая ставка

Компании также облагаются налогом от 15 до 35% с доходов, выплачиваемых нерезиденту за технические услуги, налогом на недвижимость (сумма налога зависит от площади, местоположения и использования земли или зданий), налогом на передачу (4%), экологическим налогом и дорожным налогом. Прочие платежи резидентам, не являющимся резидентами ЕС / ЕЭЗ (за исключением дивидендов, арендной платы или платы за техническое обслуживание), облагаются дополнительным 10% налогом в виде аванса по подоходному налогу.

Для налога на добавленную стоимость действует такая сетка:

Ставка, % Характеристика
21 Общая ставка.
15 Основные продукты питания, некоторые фармацевтические продукты, газеты, определенное медицинское оборудование,

отопление, социальное жилье. 10 Необходимое детское питание, некоторые фармацевтические препараты, книги, продукты мучные и другие продукты, подходящие

для безглютеновой диеты.

Акцизный налог взимается с организаций, производящих или импортирующих определенные товары, включая углеводородное топливо и смазочные материалы, алкоголь и спиртные напитки, пиво, вино и табачные изделия.

Налог основан на количестве товаров, выраженном в конкретных единицах, и налог может взиматься только один раз с конкретного товара.

Энергетические налоги применяются к природному газу и другим газам, электроэнергии и твердому топливу. Только поставки этих продуктов, поставляемых в пределах Чешской Республики, облагаются налогом на энергию.

Существует широкий спектр исключений (например, для энергии, используемой в металлургических или минералогических процессах). Чтобы претендовать на освобождение, разрешение необходимо получить в таможенном органе.

Дорожный налог, как правило, оплачивается оператором транспортного средства, зарегистрированного в Чешской Республике. Ставка налога варьируется от 1200 до 4200 чешских крон в случае пассажирских транспортных средств и от 1800 до 50 400 чешских крон в случае прочих транспортных средств.

Налогообложение предпринимательской деятельности в Чехии. Полный разбор, часть 1

Налогообложение предпринимательской деятельности в Чехии. Полный разбор, часть 1

1. Основные положения

Основными налогами, применяемыми для компаний в Чехии, являются корпоративный подоходный налог, налог у источника выплаты доходов, налог на добавленную стоимость (НДС), взносы в фонд социального страхования, дорожный налог и налог на недвижимость. Отдельного налога на прибыль филиала, налога на сверхприбыль или альтернативного минимального налога нет.

В Чехии действуют правила трансфертного ценообразования и тонкой капитализации, а также обширная сеть налоговых соглашений, направленных на устранение двойного налогообложения.

Чехия внедрила директивы ЕС №2011/96/EU “О головных и дочерних компаниях” (Council Directive 2011/96/EU of 30 November 2011 on the common system of taxation applicable in the case of parent companies and subsidiaries of different Member States), №2003/49/EC “О налогообложении при выплате процентов и роялти” (Council Directive 2003/49/EC of 3 June 2003 on a common system of taxation applicable to interest and royalty payments made between associated companies of different Member States), а также директивы №2009/133/EC “О слиянии и реорганизации” (Council Directive 2009/133/EC of 19 October 2009 on the common system of taxation applicable to mergers, divisions, partial divisions, transfers of assets and exchanges of shares concerning companies of different Member States and to the transfer of the registered office of an SE or SCE between Member States) и директиву №2014/107/EU “О взаимной помощи в отношении обязательного обмена информацией” (Council Directive 2014/107/EU of 9 December 2014 amending Directive 2011/16/EU as regards mandatory automatic exchange of information in the field of taxation) посредством некоторой перестановки существующих положений в чешском налоговом законодательстве.

Ответственность за принятие законов в Чехии несет парламент, но для его вступления в силу закон должен быть заверен президентом, после чего он публикуется в официальном журнале.

Основные моменты по налогообложению для компаний в Чешской Республике:

Ставка корпоративного подоходного налога в Чехии

19% (5% для некоторых типов фондов и проч.)

Ставка налога на прибыль представительства

Ставка налога на прирост капитала

Перенов убытков на будущие периоды: прямой перенос

Перенов убытков на будущие периоды: обратный перенос

Освобождение от двойного налогообложения

Принципы определения цены для целей налогообложения

Правила тонкой капитализации

Правила в отношении контролируемых иностранных компаний

Авансовая система уплаты налогов

Срок уплаты налогов

Первый день четвертого / седьмого месяца после окончания налогового года

Налог у источника при выплате дивидендов нерезидентам

Налог у источника при выплате процентов нерезидентам

Налог у источника при выплате роялти нерезидентам

Налог у источника при оплате услуг технического обслуживания нерезидентам

Налог на средства, которые филиал перечисляет в адрес головной компании

Налог на капитал

Взносы в фонд социального страхования и страхование жизни и здоровья (работодатель)

Налог на недвижимость

Налог на сделки с недвижимостью (transfer tax)

4% (передача недвижимости)

НДС (стандартная ставка)

21% (стандартная ставка)/15%, 10%, 0% (льготная ставка)

2. Налоговое резидентство в Чехии

Юридическое лицо признается резидентом, если она зарегистрирована или управляется и контролируется в Чехии.

3. Налогооблагаемые доходы и ставки налогов в Чехии

Резиденты облагаются налогом на доходы по всему миру; нерезиденты облагаются налогом только по доходам из источников в Чехии. Доход от иностранных источников, полученный резидентами, облагается подоходным налогом с организаций таким же образом, как и доход от источников в Чехии. Филиалы облагаются налогом так же, как и дочерние компании.

Стандартная ставка корпоративного подоходного налога составляет 19%, а льготная ставка в размере 5% применяется к доходам от инвестиционных фондов (средства, перечисленные на регулируемом фондовом рынке в ЕС) и льготный ставка в размере 0% применяется для пенсионных фондов. Инвестиционные доходы, полученные чешскими компаниями из-за границы, составляют отдельную налоговую базу, облагаемую налогом в 15%. Ставка налога на прибыль одинакова для иностранных и национальных инвесторов. Филиалы облагаются налогом по той же ставке, что и местные компании.

Определение налогооблагаемого дохода

Корпоративный подоходный налог взимается с доходов по всему миру и с доходов от прироста капитала и оценивается на основе годовой чистой прибыли компании без учета вычитаемых расходов. Компании, не являющиеся резидентами, облагаются налогом только на доходы от источников в Чехии.

Выплаты дивидендов между чешскими компаниями освобождаются от налога у источника, если материнская компания владеет не менее чем 10% в дочерней компании непрерывно на протяжении не менее 12 месяцев.

Дивиденды от иностранных источников, полученные чешской компанией-резидентом, как правило, составляют отдельную налоговую базу с учетом налога в размере 15%. Однако если применяется директива ЕС по PSD, дивиденды за рубежом, выплаченные дочерней компанией ЕС (или ЕЭЗ) ее чешской материнской компании, освобождаются от налога в Чешской Республике при соблюдении следующих требований:

  • Как дочерняя компания, так и материнская компания имеют одну из организационно-правовых форм, перечисленных в директиве, и подпадают под корпоративный подоходный налог, указанный в директиве, без возможности выбора нулевого налогообложения или освобождения; а также
  • Чешская материнская компания владеет не менее 10% капитала дочернего предприятия в течение непрерывного периода не менее 12 месяцев.

Освобождение распространяется также на дивиденды, полученные от дочерних компаний-резидентов, не являющихся членами ЕС/ЕЭЗ, при условии соблюдения материнской компанией вышеуказанных требований по директиве PSD, а дочерняя компания имеет юридическую форму, сопоставимую с чешской акционерной компанией, обществом с ограниченной ответственностью или кооперативом; находится в стране, заключившей с Чешской Республикой налоговое соглашение; и облагается корпоративным подоходным налогом не менее 12%.

Налоговые вычеты в Чехии

Вычеты разрешены для операционных расходов, включая платежи за передачу ноу-хау, убытки и большинство налоговых платежей, кроме самого корпоративного налога. Фирмы обычно могут вычитать до 10% от налоговой базы при определенных условиях в силу благотворительных пожертвований, превышающих 2 000 чешских крон.

Расходы на основные средства с низкой стоимостью, а также транспортные расходы до установленных законом лимитов и лизинговых платежей, как правило, вычитаются. Безнадежные долги вычитаются, когда судебное разбирательство завершается, а должник переходит в стадию банкротства, или когда банкротство отклоняется из-за отсутствия активов.

Специальные (дополнительные) вычеты доступны для некоторых расходов на НИОКР. Чтобы потребовать специальный налоговый вычет, налогоплательщик должен учитывать расходы отдельно от основных операций компании.

Амортизация в Чехии

Активы на сумму более 40 000 чешских крон могут быть амортизированы для целей налогообложения по линейному методу, ускоренному методу или внеочередному методу амортизации. Ускоренный метод основан на формуле, использующей коэффициенты разделения, которые различаются в зависимости от категории актива. Как только выбран метод, он применяется в течение срока действия актива.

Материальные основные средства имеют шесть категорий, с соответствующими амортизационными периодами три, пять, десять, двадцать, тридцать и пятьдесят лет. Эти категории в основном отражают регулярный ожидаемый срок службы актива. Например, первая категория (три года) относится к оборудованию, такому как инструменты и компьютеры. Автомобили, микроавтобусы, самолеты, тракторы, грузовики и мебель амортизируются в течение пяти лет. Тяжелые машины амортизируются более 10 лет. Деревянные здания, трубопроводы, здания для производства энергии, здания и помещения, построенные вблизи шахт, амортизируются в течение 20 лет. Здания (за исключением амортизируемых на 20 и 50 лет), автомагистрали, тоннели и мосты амортизируются в течение 30 лет. Гостиницы и подобные здания, административные здания, здания универмага, здания для социальных и культурных целей, музеи и библиотеки могут амортизироваться более 50 лет. Активы, которые не могут быть классифицированы ни в одной из этих категорий, обычно включаются во вторую категорию с графиком амортизации в пять лет.

Нематериальные активы обычно амортизируются линейным методом в течение периода использования, согласованного в соответствующем лицензионном контракте. Однако, если такой контракт не был заключен на определенный период, амортизация составляет три года для программного обеспечения, пять лет – за регистрационные расходы и шесть лет для всех других нематериальных активов.

Определенные активы, используемые для генерирования солнечной энергии и связанные с ними поправки в условиях финансовой аренды, должны амортизироваться ежемесячно без перерыва, до 100% от начальной цены за период в 240 месяцев. Налогоплательщик должен начать амортизацию в течение месяца, следующего за месяцем, в котором выполнены условия амортизации. Техническое улучшение увеличивает начальную стоимость этих активов; налогоплательщик применяет амортизацию к увеличенной начальной цене в течение как минимум 120 месяцев.

Резервные отчисления

Создание резервов обычно не подлежит налогообложению. Однако в тех случаях, когда удовлетворяются определенные условия, предусмотренные Законом о налоговых резервах (Act on Tax Reserves), создание резервов для дебиторской задолженности третьих (невзаимозависимых) лиц, может облагаться налогом, включая резервы до:

  • 100% для дебиторской задолженности должника, который находится в производстве по делу о несостоятельности, если подана заявка на удовлетворение требований;
  • 100% для дебиторской задолженности до 30 000 чешских крон, если срок просрочки более 12 месяцев; а также
  • 50% балансовой стоимости дебиторской задолженности, которая просрочена более чем на 18 месяцев, и 100% балансовой стоимости дебиторской задолженности, срок просрочки которой превышает 30 месяцев. Это правило применяется к положениям о дебиторской задолженности, возникшим после 31 декабря 2014 года. Для создания резервов в отношении дебиторской задолженности, возникших до 1 января 2015 года, применяются различные правила.

К резервам, созданным банками и страховыми компаниями, применяются другие правила.

Убытки

Убытки могут переноситься на пять лет, но они не могут быть перенесены на предшествующие периоды. Вычет убытков ограничен, если произошло существенное изменение (более 25%) в структуре лиц или организаций, непосредственно участвующих в уставном капитале, который контролирует убыточную компанию, или если было осуществлено слияние, за исключением случаев, когда 80% дохода в период, в котором используется убыток, происходит от тех же видов деятельности, что и в тот период, когда был объявлен убыток.

4. Налогообложение прироста капитала

Для налоговых резидентов доходы от продажи активов обычно включаются в общие доходы и облагаются налогом по обычной ставке налога на прибыль. Прибыль от продажи акций и участия в компаниях, зарегистрированных в ЕС/ЕЭЗ, освобождается от налогов, если удовлетворяются условия, аналогичные требованиям, предъявляемым PSD к освобождению дивидендов от налогообложения.

Другие доходы освобождаются от налога на прирост капитала, если они получены от продажи дочерней компании, которая: является налоговым резидентом в стране, не входящей в ЕС, с которой Чешская Республика заключила налоговый договор; имеет определенную юридическую форму; удовлетворяет условиям, аналогично предъявляемым PSD к освобождению дивидендов от налогообложения; и облагается налогом в своей родной стране, аналогичным чешскому корпоративному подоходному налогу, в размере не менее 12%.

Если иностранный владелец акции компании, расположенной в Чешской Республике, любая прибыль будет облагаться налогом как часть совокупной налоговой базы независимо от того, где покупатель является резидентом, если иное не предусмотрено действующим налоговым договором. Освобождение применяется, когда продавец является резидентной компанией ЕС/ЕЭЗ, имеющей юридическую правовую форму и имеющую не менее 10% компании в течение непрерывного периода не менее 12 месяцев.

Освобождение от двойного налогообложения

Одностороннее освобождение

Освобождение от уплаченного иностранного налога предоставляется только по налоговым соглашениям. Если налоговое соглашение неприменимо, налог на прибыль, уплаченный за границей, может быть вычтен в качестве расхода в следующем году при условии, что он будет вычтен из дохода, включенного в налогооблагаемый доход в Чехии.

Соглашения об избежании двойного налогообложения Чехии (налоговые соглашения)

В Чехии существует широкая сеть соглашений об устранении двойного налогообложения. Соглашения обычно предусматривают освобождение от двойного налогообложения по всем видам доходов, ограничивают налогообложение одной страной для компаний-резидентов другой страны, и защищают компании-резидентов в одной стране, от дискриминационного налогообложения в другой. Чешские договоры обычно содержат положения в отношении обмена информацией, согласованные с ОЭСР.

Для получения льгот в соответствии с применимым налоговым договором должна быть доступна декларация о бенефициарном владении и свидетельство о налоговом резидентстве для получателя дохода.

Чешская Республика была одной из 68 стран, подписавших многосторонний документ ОЭСР 7 июня 2017 года.

Принципы налогообложения в Чехии в 2020 году

Туристов, отправляющихся в Чехию, вряд ли интересует что-либо еще, кроме достопримечательностей и прекрасной местной кухни. Другое дело, если планируется не краткосрочный визит, а полноценный переезд на ПМЖ или организация собственного дела – тут уж скромными познаниями об особенностях tax free не обойдешься. Будущему инвестору или бизнесмену понадобится получить хотя бы общую информацию о том, что собой представляют налоги в Чехии в 2019 году.

Основные характеристики налоговой системы в Чехии

Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.

Большая часть доходов в бюджет страны поступает от уплаты НДС и налога с доходов.

Стандартизированная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.

Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Во избежание сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.

Перечень налогов для физических лиц в Чехии

Если гражданин Чехии или иностранец получает доход на ее территории, ему следует быть готовым к тому, что придется отчислять часть своей прибыли в бюджет страны самостоятельно или через работодателя. При этом список налоговых платежей для физических лиц не так велик, как в других странах:

Наименование Ставка Примечание
Налог с доходов Daň z příjmu fyzických osob 0.15 Шкала не прогрессивная, но есть нюансы по минимальному доходу и сверхприбылям предпринимателей
Налоги на зарплату: Zdanění mzdy Уплачивают и работники, и работодатели
Социальное страхование Sociální pojištění u zaměstnanců 6,5% из зарплаты Общая ставка на зарплату составляет 31,5% , из которых 25% уплачивается за счет нанимателя
Медицинское страхование Pojistného zdravotního pojištění 4,5% из зарплаты Общая ставка 13,5%, из которых 9,5% платит работодатель.
На дарение и наследство Daň dědická, darovací От 0,5% до 40% Зависит от степени родства
На телевидение Televizní a rozhlasové poplatky За каждое радио- и телеустройство В среднем 135 крон

Налог с доходов по ставке 15% должны платить и предприниматели, но если их годовая прибыль превысит 48-кратный размер минимальной зарплаты, им придется доплатить еще 7% от суммы превышения.

Налогообложение зарплат работающих в Чехии

Специалисты, работающие по трудовому договору, в вопросах налогообложения могут полностью положиться на своего нанимателя. Своевременное и полное перечисление всех налогов и страховых сборов из зарплат наемных лиц – обязанность работодателя как налогового агента. И хотя относить эти платежи к категории «налоги на бизнес» не совсем корректно, ответственность за нарушения в этой сфере ложится именно на руководство предприятия.

В Чехии ежегодно устанавливается размер минимальной зарплаты для наемного персонала (с 2019 года – 12 200 крон). Исходя из этого исчисляется и страховой платеж на медицинское страхование.

Если среднемесячный доход работающего по какой-то причине меньше этого показателя, то недостающую сумму на медстрахование работник должен заплатить из собственных средств: в 2019 году общий платеж должен быть не менее 1647 крон.

При этом работодатель в любом случае заплатит по ставке 9% от фактической зарплаты работника. Таким образом государство пытается вывести из тени «серые» зарплаты.

Остальные налоги и сборы начисляются с фактической величины дохода.

Интуитивно понятный калькулятор для расчета «чистой» зарплаты есть на сайте .

Основные виды налогов для юридических лиц

Различие между налогообложением физлиц-предпринимателей и организаций состоит в том, что первые уплачивают подоходный налог с чистого годового заработка (15% + дополнительно 7%), а вторые – налог на прибыль по более высокой ставке (19%).

В остальном перечень фискальных платежей для юридических лиц одинаков и зависит от вида деятельности фирмы:

Наименование Ставка Примечание
НДС Daň z přidané hodnoty (DPH) 21% (пониженные – 15% и 10%)
Акцизы (налог на потребление) Spotřební daň На каждый вид и единицу товара утверждается фиксированная ставка (с учетом требований ЕС) Облагаются изделия из спирта, вина, пиво, табак, ГСМ
Дорожный сбор Daň silniční Зависит от объема двигателя для легкового авто и количества осей – для грузового Предприниматели платят за коммерческий транспорт или тот, который используется для бизнеса
Налог на прибыль организаций Daň z příjmu právnických osob 0.19 Для нерезидентов этот процент может вырасти до 35%

Акцизные платежи

Уплату налогов на потребление контролирует Таможенное управление Чехии. Кроме пива, подакцизными считаются спиртосодержащие продукты, вино, ГСМ, сигареты и табачные изделия. При этом размеры акцизов должны быть на уровне, установленном на территории Евросоюза.

Например, с 2016 года сигареты в Чехии подорожали на 3-4 кроны именно потому, что нормативы ЕС предусматривают минимальный акциз в размере 90 евро на 1000 сигарет. Благодаря этому государственная казна всего за год пополнилась только от продажи табака на 3,3 млрд крон.

Пивоварение – визитная карточка Чехии, и размер поступлений от уплаты акцизов на пиво весьма существен. 90% всего производства хмельного напитка сосредоточено в руках крупных компаний (Plzeňský Prazdroj, Staropramen, Heineken ČR, Budějovicky Budvar и других), которые производят намного больше, чем 2 млн литров продукции в год.

Именно они уплачивают полную ставку акциза в размере 32 кроны на 1 градус Плато на гектолитр. Средние и мелкие пивоварни пользуются скидками, а домашние изготовители (не более 200 литров в год) вообще не платят налог, но при условии, что никому не продают свое пиво.

Налоги на содержание и перепродажу имущества

Владение недвижимостью в Чехии не приносит больших расходов для ее собственника, начиная с момента продажи, когда продавец должен заплатить в бюджет всего 4% налога (Daň z převodu nemovitostí) от стоимости, указанной в договоре купли-продажи.

При этом следует иметь в виду, что в случае, если фактическая цена помещения отличается от оценки эксперта, то налогом облагается большая сумма.

От уплаты данного налога освобождаются:

  • бывший владелец, если он купил данный объект более 5 лет назад;
  • продавец, который был прописан по указанному адресу более 2 лет;
  • собственник, если он продает единственное жилье и использует вырученные деньги для улучшения своих условий проживания.

Дополнительно нужно будет оплатить услуги агентства недвижимости, бухгалтера, который занимался оформлением документов, и нотариуса, а также сбор за регистрацию прав нового собственника в Кадастровом департаменте.

Если уплата налога на переход прав собственности – обязанность продавца, то покупатель сразу же становится плательщиком ежегодного налога на недвижимость (дома, квартиры, участки и прочее) – Daň z nemovitostí.

Его размер зависит от места расположения объекта, этажности и типа помещений и утверждается для каждого населенного пункта отдельно.

Разбираться в тонкостях применения понижающих и повышающих коэффициентов обычному человеку не нужно – налоговые инспекторы сами рассчитают сумму налогового обязательства и вышлют квитанции по почте. Для тех, кто хочет сверить цифры, есть онлайн-калькулятор на сайте .

Правила уплаты НДС в Чехии

Налог на добавленную стоимость (сокращенно DPH) взимается с торговой наценки на каждом этапе – от производства до продажи конечному потребителю. В стране действует сразу три ставки данного вида налога:

  • 21% – базовая;
  • 15% – на газ, тепло, воду, электричество, услуги по ремонту медоборудования, клинингу, уход за больными и детьми и прочее;
  • 10% – на детское питание, лекарства для человека и животных, нерекламные печатные издания.

Регистрации в качестве плательщика подлежат все фирмы и частные лица-предприниматели, годовой оборот которых превысил миллион чешских крон.

Налоговые льготы и вычеты

Желание привлечь иностранных инвесторов Чехия демонстрирует путем создания комфортных условий для вложения денег. В частности, в стране действуют специальные таможенные зоны и налоговые режимы, а для новых налогоплательщиков действует пятилетняя отсрочка по уплате налога на прибыль.

Не забывает государство и о работающих гражданах. Льготы по уплате подоходного (в виде вычета) налога предоставляют:

  • на самого наемного работника – 2070 крон в месяц;
  • на каждого несовершеннолетнего ребенка – 1117 крон на первого ребенка, 1417 крон – на двоих и 1717 крон в месяц – на троих и более,
  • для студентов – 335 крон в месяц;
  • тем, кто выплачивает ипотеку за единственное жилье – в виде возврата процентов.

В 2016 году вступили в силу изменения к налоговому законодательству, которые стали неприятным сюрпризом для иностранцев (не граждан ЕС), которые лишились льгот, касающихся:

  • вычета на неработающего супруга;
  • скидок на несовершеннолетнего близкого родственника;
  • льготы по уменьшению обязательств по НДФЛ при наличии ипотечного кредита.

Варианты уплаты налогов в Чехии

Налоговая служба Чехии (Finanční úřad) активно воплощает в жизнь идею внедрения всеобщей электронной отчетности. Так, например, обладатель цифровой подписи и учетной записи в налоговом департаменте обязан подавать декларации с использованием телекоммуникационных сетей.

Отдельно стоит сказать о том, как должны платить налоги иностранные граждане, работающие в Чехии.

Наемные работники могут полностью положиться на своего нанимателя, поскольку обязанность отчитываться за удержание налогов и перечисление их в бюджет возлагается на работодателя.

Самозанятым лицам и инвесторам стоит предварительно изучить список стран, заключивших соглашение об избежании двойного налогообложения с Чехией. В этом смысле гражданам России беспокоиться не стоит, поскольку подобная конвенция подписана между этими двумя странами еще в 1995 году.

Насколько целесообразно приобретение статуса налогового резидента в Чехии

Чешскому правительству удается находить баланс между обеспечением социальных нужд общества и сохранением либеральной налоговой системы. Количество налогов и их ставки радуют не только обладателей чешского паспорта, но и иностранцев, которые намерены вести свой бизнес в Чехии или переехать сюда на ПМЖ.

В случае поступления основных финансовых доходов из чешских источников иностранному бизнесмену стоит задуматься над получением статуса налогового резидента в Чехии.

Бизнес и франчайзинг в Чехии. Особенности рынка: Видео

Налоги в Чехии: особенности фискальной системы страны

Чехия – страна с одной из ведущих экономик Восточной Европы. Государство давно конкурирует с Польшей за звание «экономического локомотива» региона и обходит ближайшего конкурента по целому ряду критериев. Чехия привлекла уже сотни тысяч украинских работников и потенциально может принять еще миллион эмигрантов.

Абсолютное большинство украинцев работают в стране на легальных условиях, а их работодатели регулярно платят за них различные взносы в государственные органы страны. Налоги в Чехии – сравнительно невелики. Фискальная система страна намного прозрачнее и проще, чем в Украине, а главное, все знают, за что именно они платят налоги государству.

  • В Польше почти полмиллиона украинцев работают официально Стали известны обновленные статистические данные о количестве украинцев, которые работают в Польше официально. В системе социального страхования Польши на сегодняшний…

В этой статье мы расскажем о налоговой системе в Чехии, ее структуре и особенностях для украинцев, уже работающих в стране или желающим найти там работу.

Фискальная система в Чехии: основные и второстепенные налоги

Чехия вступила в Европейский Союз в 2004 году. Налоговая система страны полностью соответствует основным принципам фискальной политики ЕС, однако это не означает, что тут высокие налоги. Наоборот, тут низкие ставки, что удивляет иностранцев, считающих, что высокий уровень комфорта в Чехии оплачивает за счет высоких налогов с местных жителей.

Налоги в Чехии – одни из наиболее низких на континенте, из-за чего тут принято платить государству, в отличии от Украины. Также подобная политика привлекает иностранных инвесторов и стимулирует местный бизнес, который активно развивается, не боясь налогового прессинга со стороны государства.

Фискальная система предполагает оплату двух основных типов налогов: прямых и косвенных.

Под прямыми имеют в виду налоги в Чехии с зарплаты, которые оплачивают, как и местные жители, так и мигранты. В эту группу относят выплаты с продажи/покупки недвижимости, налог на наследство и многие другие.

Косвенными налогами называют акцизный сбор, НДС, налог на телевидение и другие сборы, которые уплачиваются потребителями почти всех товаров, находящихся в обиходе на территории Чехии.

Отдельно отметим, что с 2014 года в стране отменили налог на наследство, что бурно приветствовали миллионы чехов.

Налогообложение физических лиц

Налоги в Чехии для физических лиц являются одним из основных источников поступлений в местный бюджет. Сборы с работников тут распространены повсеместно – от государственного сектора до мелких предпринимателей. Работа в Чехии на легальной основе предусматривает выплату ряда обязательных налогов.

Ставка фискального сбора с доходов физ.лиц в Чехии составляет 15%, что является одним из наиболее низких показателей в Европе. Взимается сбор со всех видов доходов – зарплаты, прибыли от бизнеса, дивидендов, с ценных бумаг и прочего.

Зарплата в Чехии всегда указывается в сумме до вычета налогов. Обратите внимание, что если вам предлагается зарплата в 1000 долларов в месяц, то это не означает, что вам попадет на руки вся сумма. Часто чехи не видят и половины заработанных ими денег.

Правительство страны проводит довольно либеральную политику для всех категорий малоимущих граждан. Подоходный налог в Чехии в полном объеме не выплачивается студентами, многодетными семьями, безработными и лицами с ограниченной дееспособностью.

Налоги в Чехии для юридических лиц

Зарегистрированные в качестве юридических лиц должны платить больше – 19% от общей суммы налогов. Данная ставка действует в отношении всех юр.лиц на территории страны. В качестве исключения укажем основателей инвестиционных, пенсионных и долевых фондов, которые уплачивают в казну 5%.

Всем интересующимся возможность организации бизнеса в Чехии должны знать, что в стране часто используют паушальную систему расходов. Благодаря данной хитрости бухгалтеры могут заявить о расходов в размере 30-80% от доходов. Это позволит уменьшить сумму налогов и выплатить сбор не от 100% доходов а от 40-80%.

Также юридические лица обязаны выплачивать 31,1% на социальное страхование и 13,5% — на медицинскую страховку. Однако, часто в Чехии оформлять местное подобие ООО, которое снижает налоговую нагрузку примерно в два раза.

Особенности двойного налогообложения

Система двойного налогообложения заинтересует всех иностранных подданных, осуществляющих коммерческую деятельность в стране или легально работающих лиц. Налоги в Чехии для иностранцев обязательны для всех, проживающих в ее пределах более 183 дней в году. Именно на 184 день проживания в Чехии иностранцы получают статус местного налогового резидента и обязаны выплачивать в местную казну все сборы.

Отметим, что Прага заключила договоры о защите от двойного налогообложения со всеми развитыми странами мира, включая Украину, Беларусь, Россию и страны Кавказа. Это означает, что лица, легально проживающие и работающие в Чехии освобождены от уплаты налогов в своей родной страны и не должны отчитываться о своих доходах налоговикам родной страны.

Налоги на недвижимость в Чехии

Тема покупки недвижимости в Чехии интересует тысячи состоятельных украинцев. Так, приобретение домов в этой стране крайне выгодно. Чехия – один из туристических центров Европы, а недвижимость тут не только растет в цене, но и приносит регулярный доход тем, кто хочет сдавать ее в аренду.

Всем иностранцам придется заплатить налог на недвижимость в Чехии. Его сумма оценивается в 4% от общей стоимости жилья, оцененного независимой экспертной группой и налоговой службой страны. Отдать сбор в казну придется сразу же после заключения договора. Оплатить налог придется именно покупателю жилья.

От уплаты налога на недвижимость освобождены владельцы нового жилья, построенного не ранее 5 лет назад.

Возврат налога в Чехии

Все лица, не имеющие статус налогового резидента в Чехии, имеют право вернуть налоги в Чехии. Средства уплаченные в качестве налога на добавленную стоимость могут все иностранцы, потратившие свои деньги на потребительские товары. Вернуть стоимость НДС не удастся за купленный алкоголь, продукты питания, топливо, оружие и авто.

Возврат налогов доступен для лиц с гражданством стран, не входящих в ЕС. Для возмещения сумму налогов необходимо воспользоваться системой Global Blue.Таким образом можно сэкономить много денег, поскольку сумма НДС на многие категории товаров составляет 21% от общей стоимости.

Оплачивая покупку необходимо обязательно запросить квитанцию на возврат налога. Кэшбэк также могут перевести на банковскую карту, для чего необходимо указать ее номер на чеке по возврату налогов.

Уезжая из Чехии, подойдите с чеками на покупки и квитанциями на возврат средств к таможенникам, которые должны поставить на них официальную печать.

Получить часть своих денег обратно можно в пунктах Global Blue Customer Services , расположенных на территории Чехии. Предъявите свои документы менеджеру организации, который переведет сумму на возврат налогов на вашу карту или выдаст наличные средства.

Налоги в Чехии для иностранцев – низкие ставки и большие возможности

Иностранные граждане, работающие в Чехии или ведущие там свой бизнес, обязаны платить почти все вышеуказанные налоги. От выплаты налогов на доход, социальных взносов, медицинской страховки и.д. -иностранцы не освобождены. Часть расходов покрывается работодателем, еще немного денег можно сэкономить, воспользовавшись многими льготными программами, некоторые из которых упомянуты в этой статье.

Однако, все деньги идут на пользу плательщикам налогов и обществу в целом. Средства направляются на обеспечение высоких социальных стандартов, безопасности граждан, их благополучия и здоровья.

Уровень зарплат в Чехии – один из высочайших в Европе. Оставшихся после вычета налогов средств хватает на обеспечение достойного образа жизни и создания накоплений.

Источники:

http://niemands.ru/press-centr/articles/nalogooblozhenie-predprinimatelskoj-deyatelnosti-v-chehii.-polnyj-razbor-chast-1

http://zagranportal.ru/chehiya/biznes-chehia/nalogi-v-chekhii.html

http://news.eurabota.ua/ru/czech/biznes/nalogi-v-chehii/

http://www.youtube.com/watch?v=HD5qtNHwztY

Ссылка на основную публикацию