Налоги в Черногории

Налоги в Черногории

В Черногории налоги ниже, чем в среднем по Европе. В этой стране действует единая ставка 9 % для налога на прирост капитала, подоходного и корпоративного налога.

Покупка

Когда вы получаете право собственности на недвижимость, то оплачиваете налог на оборот недвижимости — 3 % от стоимости, которая была установлена при подписании договора купли-продажи. Эта ставка действует как для недвижимости, так и для земельных участков.

Если вы покупаете объект на первичном рынке, то платите НДС в размере 21 %. Ставка НДС уже заложена в стоимость объекта.

Владение

Налог на недвижимое имущество платят физические и юридические лица, у которых есть собственная недвижимость в Черногории. Ставка колеблется между 0,25 и 1 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Для некоторых объектов ставка может достигать 5,5 % (например, отели в туристических зонах).

Конкретная сумма налога на недвижимое имущество вычисляется в зависимости от расположения объекта, качества помещений, удаления от моря и других факторов.

Например, квартира, стоимость которой составляет 100 тысяч евро, будет облагаться налогом в 200–250 евро в год.

Анастасия Щепетова Менеджер по продажам в Черногории

Сдача в аренду

Если вы хотите сдавать недвижимость в аренду, то придется платить налог на прирост капитала — 9 % от общего дохода.

Если вы физлицо и сдаете в аренду недвижимость в туристической зоне, то нужно платить туристический налог. Ставка не фиксированная, зависит от туристической зоны и рассчитывается с учетом площади объекта, количества дней в туристическом сезоне, коэффициента заполняемости.

Продажа, дарение и передача по наследству

При продаже недвижимости налог на прирост капитала выплачивать не нужно. За подаренную или унаследованную недвижимость необходимо заплатить налог на оборот недвижимости, который составляет 3 % от кадастровой стоимости объекта.

В статье — базовая информация о налогах в Черногории. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Черногории.

Закон о налогообложении с доходов физических лиц в Черногории

Закон о налогах с доходов физических лиц распространяется, как на резидентов, так и на не резидентов, которые получают доход из источников, утвержденных этим законом.

Резидентом Черногории, согласно данному закону, считается физическое лицо, которое имеет на территории Черногории место проживания или Черногория является центром его деловых или жизненных интересов. Это физическое лицо проживает на территории Черногории более 183 дней в течении налогового года.

Налоги уплачиваются с доходов, которые получены резидентами, как на территории Черногории, так и за пределами Черногории.

Примечание от EVROPARTNER: я не знаю ни одного иностранца, который платил бы налоги с доходов, которые получены за пределами страны. А, таких иностранцев – большинство, так, как в Черногорию приезжает жить огромное количество фрилансеров. В настоящее время, доходы полученные за пределами Черногории не отслеживаются, и, ситуация вряд ли изменится в ближайшие 10-20 лет.

В отличие от резидентов, нерезиденты уплачивают налоги только с доходов, которые они получили на территории Черногории.

Согласно закону, НЕ подлежат налогообложению следующие доходы:

  1. Пособия по инвалидности;
  2. Пособия на детей;
  3. Социальные пособия и гуманитарная помощь;
  4. Финансовая помощь пострадавшим от стихийных бедствий;
  5. Страховое возмещение, полученное по медицинской страховке;
  6. Доходы, полученные в результате подарков или наследства;
  7. Установленные законом государственные награды;
  8. Пенсия;
  9. Доходы от азартных игр и игр с призовым фондом. Обратите внимание, это очень важный пункт. В Черногории живет очень много профессиональных игроков в покер, так, как эта страна – идеально им подходит. Так вот, согласно закону о налогах с доходов физических лиц, доходы с игр, в том числе и доходы с покера, в Черногории не облагаются налогом;
  10. Различные выплаты по страховкам (страхование жизни, имущества, вещей).

Помимо выше перечисленных пунктов, закон предусматривает еще 18 вариантов дохода, которые не облагаются налогом. Я решил их не переводить, так, как, они относятся к ситуациям, которые ни у кого из проживающих в Черногории иностранцев, не возникнут.

Теперь, поговорим о размере налога с доходов физических лиц:

  • Если полученный доход меньше 720 евро, то вы платите 9% налога;
  • С суммы дохода, которая превышает 720 евро, платится 11%.

Кстати, налог на доходы физических лиц в последние годы неоднократно снижался. Когда я приехал в Черногорию, в 2011 году, налог составлял 15% процентов. В последующие годы ставка налога два раза пересматривалась, и сейчас налог с суммы выше 720 евро составляет всего 11%, что по европейским меркам очень мало.

Налог платится, со всех доходов физических лиц, кроме тех доходов, которые освобождены от уплаты налогов (см. выше). В частности, налоги платятся с:

  1. Личных доходов (зарплата, премии, бонусы и т.д.);
  2. Самостоятельной деятельности (например, в ряде случаев, к этой деятельности можно отнести – работу адвоката);
  3. Доходы от недвижимости;
  4. Доходы с капитала.

В частности, нам с Вами интересно, что дивиденды, полученные в результате ведения коммерческой деятельности в Черногории, должны облагаться налогом, согласно этому закону. Иностранных фирм в Черногории очень много, среди них много «пустышек», открытых только для получения ВНЖ, но, есть и реально работающие, которые этот закон затрагивает самым непосредственным образом. Кстати, как открыть фирму в Черногории, посмотрите здесь.

Только не путайте налог на доход юридических лиц с налогом на доходы физических лиц. Это не одно и тоже. Если есть желание разобраться, сколько Вы будете платить налогов в Черногории, после открытия в стране фирмы, свяжитесь со мной, для консультации. Мои контакты опубликованы на этом сайте.

Таким образом, выводя дивиденды с Вашей Черногорской фирмы, Вы будете платить 9%, а с суммы, которая превышает 720 евро – 11%.

Из полученного дохода, можно сминусовать расходы, чтобы уменьшить налогооблагаемую сумму. Например, давайте рассмотрим, как это происходит на примере сдачи недвижимости.

Напомню, что законодательство Черногории предусматривает, что физическое лицо, может сдавать до 5 квартир (или 15 койка мест). Соответственно, если у Вас есть супруг / супруга, можно сдавать уже вдвое больше. Т.е., не всегда нужно открывать отель, чтобы сдавать недвижимость. Отель регистрируется только, если у Вас очень много недвижимости, которая выходит за озвученные мной параметры. Если недвижимость до 5 квартир * на каждого совершеннолетнего члена семьи, то, можно сдавать эту недвижимость, как физическое лицо. Это выгодно, так, как физическое лицо платит меньше налогов, чем фирма. Например, при сдаче недвижимости, как физическое лицо не возникает необходимости платить НДС.

Я надеюсь, преимущества сдачи недвижимости, как физическое лицо, понятны?

Какие расходы можно вычесть из дохода при сдаче недвижимости? Давайте рассмотрим:

  1. Из полученного дохода вычитается 50% выручки (т.е., половина остается Вам на покрытие расходов и налогом не облагается) при условии, что была уплачена боравишна такса (т.е. при условии, что Вы зарегистрировали туристов в полиции и они заплатили пошлину). Например, Вы имеете двухкомнатную квартиру, получили выручку за год 5000 евро, из этих денег половина налогом не облагается, а с оставшейся половины, т.е., с 2500 евро, Вы платите налог.
  2. Если у Вас есть договор с местным туристическим агентством, которые занимаются сдачей Вашей недвижимости, и с их помощью Вы сдаете недвижимость, как минимум, 60 дней в году, то, от уплаты налога освобождается 70% полученной выручки, т.е., платите налог только с оставшихся 30%.

Аналогично учитываются расходы при получении дохода от иного имущества (НЕ недвижимости), с той лишь разницей, что с от налога освобождается только 30%.

В целом, я считаю, что закон очень хороший, гораздо лучше аналогичных законов в других странах Европы. В Черногории беспрецедентно низкие налоги на доходы физических лиц. Кроме того, много видов дохода, которые в Черногории освобождены от налога. Например, в большинстве других стран, Вы заплатите налоги при получении наследства, а в Черногории, НЕТ. Друзья, с вопросами по иммиграции в Черногорию, обращайтесь ко мне. Я организую иммиграционные услуги уже 15 лет. Очень мало в мире русскоязычных, которые имеют больший опыт работы.

Налоговая система Черногории: что важно знать в 2019 году?

Порядок налогообложения в Черногории соответствует европейской системе, отличаясь более низкими ставками по отдельным видам сборов.

Migration Group предлагает узнать, какие налоги и по каким ставкам предусмотрены для физических и юридических лиц, которые являются налогоплательщиками в Черногории.

Подоходный налог для физических лиц

Вносить налог обязаны все физические лица, которые получают доход в стране. Плательщиками являются как граждане, так и резиденты. Подлежат налогообложению любые виды доходных поступлений: заработная плата, финансовые активы, доход с имущественных прав, прироста капитала.

Ставки рассчитаны в соответствии с объемами получаемой прибыли. Их размеры следующие:

  1. 0% – для прибыли ниже €785;
  2. 15% – с доходов в рамках €785 – €2 600, при такой ставке дополнительные выплаты не предусмотрены;
  3. 19% – для прибыли от €2 600 до €4 500, дополнительный платеж – €274;
  4. 23% – для прироста капитала свыше €4 500, плюс дополнительно – €647.

Прибыль, полученная от вступления в налоговые права, от благотворительности и стипендиальные выплаты студентам не подлежит налогообложению по данному виду.

Налог на прибыль: коротко о важном

Подоходный налог по 9-процентной ставке для юридических лиц выгодно выделяет Черногорию среди других европейских государств и привлекает сюда инвесторов.

Налогом облагают предприятия по оказанию услуг и производству товаров на черногорской территории.

Необходимо знать, что срок ежегодного декларирования доходов истекает 28 февраля.

Кроме того, существуют регионы, которые правительством отнесены к категории развивающихся. Создание компании в таких регионах выгодно налогоплательщикам, так как в течение 3 лет после открытия предприятие имеет право на льготное налогообложение. Размеры льгот определяют степенью полезности и эффективности ведения бизнеса.

От юридических лиц требуют уплаты с процентной прибыли в размере 5% и 15% с дивидендных выплат.

Какие ставки налога на недвижимость?

Владельцам недвижимого имущества (юридических и физических лица) в стране насчитывают платежи по ставке от 0,1% до 1% от стоимости, указанной в кадастровых документах. При расчете конкретной суммы учитывают разные факторы: где расположено имущество, отдалено от курортных зон или нет.

Для плательщиков с черногорским паспортом предусмотрены льготные платежи по налогу на недвижимость. Гражданам уменьшают сумму в два раза.

Есть особенности сбора в казну с объектов, которые находятся вблизи курортов. Если имущество, расположенное в туристической зоне, физические лица сдают в аренду, от них требуют обязательной уплаты туристического сбора. Для определения его суммы используют специальную формулу с учетом площади строения, длительности курортного сезона, коэффициента посещаемости.

Какие ставки налога на транспорт?

Налог на транспортное средство с черногорской регистрацией определяют в зависимости от объема двигателя автомобиля, яхты, самолета. Ежегодный платеж для владельцев транспорта составляет:

  1. за единицу мототехники €10-€300;
  2. за автомобиль – €25-€1 500;
  3. за водный транспорт (лодку, яхту) – €500-€3 000;
  4. за самолет – €1 000-€5 000.

При покупке не нового транспорта взимают в качестве налога 5% от рыночной цены приобретения.

Что важно знать об НДС?

Размеры НДС (налога на добавленную стоимость) в Черногории изменялись. Изначально размер сбора определялся в 17%, затем в 19%, а в январе 2018 года установлена действующая на сегодня ставка НДС – 21%. Традиционно, как и во всем мире, данный налог собирают со всех видов товаров и услуг отечественного производства и импортируемые в страну. Существует перечень подлежащих налогообложению по льготной (7%) ставке отдельных групп продуктов и медицинских препаратов.

Какой размер налога при продаже недвижимого имущества?

Приобретая недвижимость, новый собственник при подписании договора купли/продажи обязан заплатить налог в размере 3% от кадастровой оценки. Избежать уплаты сбора не удастся и тем, кто получает имущество в качестве подарка или наследства. К недвижимости, подлежащей 3-процентному налогообложению, относят земельные участки и строения, сооруженные на них, независимо от предназначения.

Ставка по данному налогу в Черногории беспрецедентно низкая, в сравнении с размерами подобных платежей в других странах ЕС.

Таковы общие положения налоговой системы Черногории. Проконсультироваться о деталях получения паспорта в Черногории можно у специалистов Migration Group.

Заполните форму и получите бесплатную консультацию

Эксперт в инвестиционной миграции

Наша основная задача — разработать для Вас лучшее решение по получению ВНЖ, ПМЖ или гражданства в Европе и мире.

Налоги в Черногории: проценты и оплата

Основные данные

  1. Частные лица должны отдавать государству сумму в 9-15%.
  2. Юридические компании облагаются пошлиной по ставке 9%.
  3. Перевод средств от суммы прироста капитала – 9-15% в зависимости от суммы..
  4. Уровень НДС – 19%. Есть товары и услуги, которые облагаются по ставке 7%.
  5. Гербовый сбор отсутствует. Государственных пошлин нет.

Физические лица

Налогоплательщиками являются все местные жители и резиденты, которые получают доход на территории юрисдикции. Допускается отчисление пошлин со следующих типов заработка:

  1. Заработная плата или прибыль от ведения частной профессиональной деятельности.
  2. Сдача в аренду автомобиля, жилого имущества или иных форм собственности.
  3. Проценты и роялти, полученные от местных финансовых институтов или частных лиц.
  4. Прирост капитала любыми способами, разрешёнными на законодательном уровне.

Правительство государства не планирует увеличение налоговых ставок в несколько ближайших лет. Методика расчета также останется прежней:

  1. Все граждане и нерезиденты с ежемесячным доходом более 480 евро попадают под ставку обложения 15%.
  2. Частные лица, не достигшие данной планки заработка, могут перечислять только 9% от прибыли.

При расчете итоговой суммы, вносимой в декларацию, учитываются все обязательные расходы, что фактически снижает размер налоговой базы и делает Черногорию страной с привлекательной системой обложения.

Помимо вычета расходов некоторым категориям частных лиц предоставляются дополнительные льготы. Пониженная квота предоставляется студентам на стипендии, пенсионерам, социально незащищенным гражданам, при выигрыше в лото, казино или лотерее, а также при передаче наследства или дарении объектов.

Юридические лица

Ставка действует для всех организационно-правовых форм бизнеса. Резидентность предпринимателей также значения не имеет. В 2017 году уровень сборов снижен до 9%. Это привело к одновременному увеличению пошлин на прибыль от дивидендов – до 15%. В налогооблагаемую базу включены:

  1. Производство товаров при условии их последующей реализации.
  2. Прибыль от предоставления или рекламирования услуг.
  3. Средства, полученные от эксплуатации национальных ресурсов.
  4. Передача дивидендов (облагается у источника).

Налоговый год аналогичен календарному. Отчетность о прибыли подается в государственную инспекцию до 28 февраля года, следующего за периодом учета средств. При растрате дохода в личных целях налогообложение не отменяется. Освобождаются от сборов только те предприниматели, которые собираются инвестировать все полученные финансы в развитие собственного бизнеса. Для компаний, расположенных в регионах страны с плохо развитой инфраструктурой, предусмотрены скидки, позволяющие тратить больше средств на расширение и укрепление организаций. Все льготы действуют не дольше 3 лет после регистрации фирмы в качестве налогоплательщика.

НДС в Черногории

Сбор распространяется на товары и услуги, произведенные или оказываемые в стране, а также на всю импортную продукцию. До 2013 года основная ставка составляла 17%, однако к 2017 была увеличена до 19%. Пониженные квоты применимы только к нескольким категориям товаров:

  1. Продукты питания, составляющие основу (мясо, хлеб, крупы, овощи).
  2. Медикаментозные препараты.
  3. Учебные материалы для школ и высших заведений образования.

Правительство тщательно отслеживает фирмы, укрывающие свои продажи. Ввиду этого, каждый покупатель обязан взять на кассе чек. Это не дает ему возможности обратиться в суд. Для туристов наличие чека также предполагает возврат части НДС. По аналогии с другими странами ЕС Черногория возвращает 13 из 19% налога.

Другие пошлины юрисдикции

  1. Налоги на оборот недвижимости в Черногории для иностранцев. Пошлина взимается с любого объекта и составляет всего 3%. Подобная лояльность проявляется как для нерезидентов, так и для граждан страны. Отчисление финансов производится покупателем.
  2. Туристический. Обязателен к взысканию со всех приезжих в случае приобретения ими второго жилья (первое находится в собственной юрисдикции иностранца). Если покупка происходит в любом городе Адриатики, которая относится к курортной зоне, а также подлежит последующей сдаче в наем, ставка составит 9%.
  3. Имущественный налог на недвижимость в Черногории для россиян. Оплачивается раз в год в размере не более 1% от ликвидной стоимости объекта. Пониженные квоты применяются для домов старого фонда, расположенных в отдалении от центральных городов. В отличие от местных жителей, чей сбор составляет около 20 центов за квадратный метр, иностранные владельцы оплачивают 50 центов.
  4. Транспортный. Каждый водитель машины или иного ТС ежегодно выплачивает пошлину. За автомобиль нужно отдать от 15 до 150 евро в зависимости от марки и объема двигателя, за мотоцикл – 10-200 евро при учете технических характеристик. Владельцы водного транспорта обязуются перечислять 5-400 евро в год, самолетов – 1000-5000 евро.

За несвоевременную оплату или подачу декларации грозит штраф. Уклонение от налогов карается административной, а в особых случаях – уголовной ответственностью. Уточните больше информации на сайте или звоните для проведения консультации по номеру телефона.

Источники:

http://evropaedu.ru/zakon-o-nalogooblozhenii-s-dohodov-fizicheskih-lits-v-chernogorii/

http://migrgroup.com/nalogovay-sistema-chernogorii-chto-vazhno-znat-v-2019-godu/

http://urafinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-chernogorii/

http://myfinlandia.ru/strana/nalogi-v-finlyandii.html

Ссылка на основную публикацию