Налоги в Италии

Налоги в Италии

Перечень и описание основных налогов в Италии, краткое описание налоговой системы Италии.

Налоговая система Италии достаточно сложна и разбираться с ее спецификой правильней всего, прибегнув к помощи специалиста.

Налоговое законодательство итальянской Республики включает в себя множество законов, устанавливающих размер, объем, процедуру и схему уплаты всевозможных видов налогов. Вышеупомянутые законы прописаны в Конституции Италии, в налоговом кодексе Республики, правительственных актах и актах Министерства экономики и финансов.

Субъектами налоговых отношений в Италии являются юридические и физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами страны. Резиденты Италии платят налоги в казну государства со всех видов доходов (включая зарубежные), нерезиденты – только с прибыли, которую они получают на территории страны.

Классификация видов доходов частных лиц

По системе налогообложения Италии все доходы частных лиц, в зависимости от источника их происхождения, делятся на 5 основных категорий:

  • недвижимость и земельная собственность;
  • капитал;
  • предпринимательство;
  • работа по найму, фриланс;
  • другие источники доходов.

Классификация видов налогов

В Италии, как и в других странах Европы, налоги делятся на прямые (взимаемые государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика) и косвенные (налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу, оплачиваются покупателями при покупке товаров и получении услуг).

Основные виды прямых налогов в Италии:

  • IRPEF (imposta sul reddito delle persone fisiche) – налог на прибыль в Италии для физических лиц, который взимается с доходов физических лиц резидентов и нерезидентов, аналог российского НФДЛ;
  • IRES (imposta sul reddito delle società) – налог на прибыль в Италии для предприятий;
  • IRAP (imposta regionale sulle attività produttive) – региональный налог на производственную деятельность предприятий;
  • IMU (imposta municipale unica) – единый муниципальный налог, взимаемый с владельцев недвижимого имущества (вскоре правительство планирует отмену этого налога).
Налог на прибыль для физических лиц в Италии (IRPEF) 2019 год:
Ступень Доход, евро Налоговая ставка
0 – 15.000 23%
15.001 – 28.000 27%
28.001 – 55.000 38%
55.001 – 75.000 41%
более 75.000 43%

Основные виды косвенных налогов в Италии:

  • IVA (imposta sul valore aggiunto) – налог на добавленную стоимость, НДС;
  • l’imposta di registro – налог на регистрацию некоторых юридических актов в Налоговой службе;
  • l’imposta di bollo (гербовый сбор) – налог, который взимается при оформлении некоторых документов;
  • l’imposta di successione e donazione – налог на наследство, подарки и т.д.

Наиболее прибыльными в плане пополнения бюджета Италии считаются налог на добавленную стоимость и налог на прибыль – в сумме два сбора обеспечивают наибольшую часть налоговых поступлений в бюджет.

Все физические лица – резиденты и нерезиденты, получающие доходы на территории Италии должны платить налоги. Ежегодно в налоговую службу подается налоговая декларация.

Заполненные декларации подают в налоговую службу (L’Agenzia delle entrate). Туда же можно обратиться со всеми вопросами, касающимися уплаты налогов.

На сайте налоговой службы, предварительно зарегистрировавшись, можно проверить уплаченные вами или вашим работодателем налоги.

Другие налоги в Италии

Налоги на недвижимость

При покупке недвижимости в Италии и ее содержании владельцу придется оплачивать определенные государственные налоги и некоторые другие расходы. Однако, прежде чем мы углубимся в тему и расскажем о налогах на недвижимость в Италии, проясним очень важный факт. В целом, различные сборы, налоги и другие расходы, очень мало влияют на конечную стоимость покупки и – что важно для лиц, задумывающихся об инвестициях в итальянскую недвижимость – ничуть не снижают выгодность сделки.

В последние годы в итальянских СМИ часто проскальзывают статьи о том, насколько велика налоговая нагрузка в Италии. Их число резко возрасло после введения жилищного налога IMU. Это привело к тому, что многие люди не хотят вкладывать деньги в недвижимость, опасаясь больших налогов. На самом деле, если проанализировать общую картину, можно увидеть насколько мал IMU и все остальные налоги, пошлины и сборы влияют на стоимость недвижимости.

Оценим, к примеру размер жилищного налога на недвижимость, кадастровая стоимость которой составляет 100.000 евро. если речь идет о первичной недвижимости, владелец дома в 2018 году не должен оплачивать этот налог, если же это вторичная недвижимость, владелец дома будет платить всего 300-400 евро в год.

Таким образом, инвестиции в недвижимость в Италии остаются очень выгодным вложением средств, так как налоги и все прочие расходы совсем незначительно влияют на размер выгоды, которая будет получена инвестором в будущем.

Перейдя по данной ссылке, вы можете ознакомиться с основными типами налоговых отчислений, взимаемых государственной налоговой службой при покупке недвижимости в Италии, а в материале “Сколько стоит содержать недвижимость в Италии” вы узнаете о всех важнейших сборах и затратах для иностранцев и резидентов Италии, владеющих недвижимым имуществом в стране.

Туристический налог

Итальянское правительство в условиях экономического кризиса обратилось к мэрам каждого итальянского муниципалитета с просьбой применять и собирать туристический налог со всех туристов, путешествующих по Италии (Decreto Legislativo n. 23 del 14 marzo 2011.).

Каждый муниципалитет Италии волен самостоятельно устанавливать сумму туристического налога, его специфические характеристики и условия оплаты (налог на проживание в Италии обычно зависит от категории гостиницы, где останавливается турист, периода пребывания в стране – высокий или низкий сезон и других факторов . ), и, возможно, и вовсе не применять этот сбор.

В целом, налог на проживание в Италии составляет от 1 до 5 евро в день на человека и оплачивается непосредственно в отеле, где вы остановились.

В крупных туристических городах в 2017 году туристический налог был таков: Рим – в пределах от 3 до 7 €, Милан и Флоренция – 2/5 €. В 2018 планируется небольшое повышение суммы сбора.

Взнос может быть оплачен наличными или картой в конце пребывания, менеджер туристического объекта должен выдать квитанцию ​​об оплате.

Исключения

Как правило, налог в отелях Италии не оплачивают:

дети в возрасте до 10 или 14 лет;

люди с ограниченными возможностями или серьезными проблемами со здоровьем и лица их сопровождающие, при наличии подтверждающй заболевание медицинской справки;

водители туристических автобусов и гиды.

Налог на ТВ

Налог на ТВ (“Canone RAI”) – сбот за обладание дома или в офисе оборудованием, которое позволяет прослушивать радио- и телепередачи, независимо от фактического использования или намерения использовать эту услугу. Налог поступает в бюджет государственной телерадиокомпании RAI.

Чтобы избежать уплаты пошлины Canone Rai, необходимо задекларировать отсуствие телевизора и других устройств, позволяющих прослушивать радио- и телепередачи, в доме налогоплательщика.

Государственные пошлины

В Италии гербовые марки (marche da bollo) используются, начиная с 1863 года. Как правило, они продаются в табачных киосках или в лицензированных государственных учреждениях.

С июня 2005 года к традиционным гербовым маркам были добавлены марки, выпускаемые в электронном виде Налоговой инспекцией и распечатанные на месте в точках перепродажи.

С 1 сентября 2007 года последние полностью заменили традиционные бумажные гербовые марки.
Для некоторых документов допущена замена гербовых марок печатями, подтверждающими оплату наличными суммы государственного сбора.

19 сентября 2014 года в Италии была введена цифровая печать (Service @ e.bollo), которая после оплаты онлайн выдается в электронном виде через веб-сайты, авторизованные государственной налоговой службой. Однако, если налогоплательщик до сих пор имеет старые гербовые марки, он может использовать их даже после введения в силу их видоизменений и повышения стоимости (сегодня гербовая марка стоит 16 €) особым способом. Например, если за оформление документа взимается налог в размере 32 €, налогоплательщик может использовать старые марки стоимостью 14,62 € и 1,81 €, наклеив нужное их количество для достижения требуeмой суммы сбора.

Налог в Италии для иностранцев

Государственный Совет Италии решением номер 04487 от 26 октября 2016 года отменил правительственный указ от 6 октября 2011 года в той его части, которая требовала от иностранцев, получающих/продлевающих ВНЖ, выплату налогового сбора в размере от 80 до 200 евро, подтвердив решение Административного суда Лацио, вынесенное 24 мая 2016 года.

Стоимость оформления/продления ВНЖ в Италии в 2017 году можно узнать здесь.

Социальные взносы

Согласно действующему законодательству ежемесячные взносы в INPS являются обязательными и уплачиваются как работодателем, так и работником, а в случае самозанятости, работники выплачивают взносы самостоятельно.

Работник участвует в выплате взносов на социальное страхование в размере от 9,19% до 10,49% налогооблагаемой базы, в зависимости от трудовой квалификации и классификации предприятия, на котором он работает (например, туристический сектор, промышленность, торговля и т.п.) Работодатель удерживает взносы на соцстрахование из ежемесячной заработной платы работника.

Иностранец, работающий в Италии легально и выплачивающий страховые взносы, пользуется всеми правами, признанными за итальянскими трудящимися.

Итальянская система соцстрахования предусматривает защиту прав всех трудящихся, регулярно плачивающих взносы, в следующих случаях:

физическая и умственная нетрудоспособность;

охрана семьи работника.

Абсурдные налоги в Италии

Всего в Италии больше 100 различных налогов, в том числе и такие, которые не имеют рационального объяснения или логики. Ниже мы перечислили несколько примеров:

Налог на тень: Если владелец магазина сооружает навес, тень которого “вторгается” на публичную территорию, он обязан заплатить за “нелегальную оккупацию” общественной земли.

Налог на болота: данный налог был введен в 1904 году королевским указом, который предусмaтривал уплату гражданами взноса за осушение болот и превращения их в сельскохозяйственные угодья. Жители некоторых регионов Италии продолжают его платить.

Налог на сбор грибов: в Италии платят даже за возможность собрать грибы в лесах.

Налог на подьездные пути: ненавистный налог на доступность подьездных путей к домам итальянцев (passo carrabile) родился в 1997 году и продолжает процветать во многих коммунах.

Налог на эффективность использования электроэнергии: проверьте свою квитанцию за элeктpоэнергию; многие из Вас найдут таинственную аббревиатуру EF-EN, означающую эффективность использования электроэнергии клиентом. Что это означает? Ничего, кроме миллионов евро, текущих в казну.

Налог на триколор: те, кто выставляет напоказ знамя итальянского государства (в течение праздника, на собственном магазине, отеле, ресторане и т.п.), возможно, вскоре увидит в почтовом ящике квитанцию об оплате налога за использование бренда в личных целях.

Налог на память: этот налог применяется к владельцам различного технологического оборудования, которое предлагает им возможность копировать для частного использования музыкальные треки и кинофильмы, защищенные авторским правом. По сути, налог должны платить владельцы мобильных телефонов, смартфонов, ПК, внешних жестких дисков, флэш-накопителей и т.д.

Налог на фантомные атомные электростанции: в счета за электричество включен налог на обслуживание итальянских АЭС. Жаль только, что в Италии нет атомных электростанций.

Налоги в Италии

В Италии сложная система налогообложения. Рекомендуем воспользоваться услугами налогового консультанта перед покупкой недвижимости в этой стране.

Налоги при покупке

НДС по ставке 4 % платят те, кто приобретает первичную недвижимость для основного места жительства, по ставке 10 % — те, кто покупает у застройщика «дачу». При покупке второго жилья НДС выплачивается по ставке 22 %.

Покупатели, приобретающие вторичную недвижимость в Италии, платят фиксированный регистрационный взнос. Ставка налога на вторичные объекты для основного места жительства составляет 2 %. Покупатели второго жилья платят по ставке 9 %.

Нотариальные сборы при покупке жилья составляют от оценочной стоимости объекта. В эту сумму входят кадастровый налог и ипотечный взнос — по 50 или 200 евро в зависимости от наличия ВНЖ у покупателя, госпошлина — 230 евро, налог на имущество — 24,71 евро, налог за внесение в государственный реестр — 90 евро и работа нотариуса — примерно (при стоимости недвижимости от 300 тыс. до 1 млн евро гонорар составляет

Первичная недвижимость Вторичная недвижимость
Основное место
жительства
«Дача» Основное место
жительства
«Дача»
Регистрационный
взнос
200 евро 200 евро 2 % 9 %
Кадастровый
налог
200 евро 200 евро 50 евро 50 евро
Ипотечный взнос 200 евро 200 евро 50 евро 50 евро
НДС 4 % 10 или 22 %

Налоги при владении

В Италии действует единый коммунальный налог на недвижимость. Он включает три налога: муниципальный налог на недвижимость — 0,76 %, который не взимается, если объект является основным местом жительства, налог на вывоз и переработку мусора и муниципальный налог на содержание дорог, уличного освещения и прочее. Общие ставки не превышают 10,6 %.

Налог на прирост капитала — 20 %. Этот налог не выплачивается, если недвижимость продается после пяти лет владения.

Налог на наследство и дарение — в зависимости от степени родства и стоимости имущества. Имущество стоимостью до 1 млн евро, передаваемое между супругами и детьми, налогом на наследство и дарение не облагается.

Для супругов и детей,
если стоимость имущества
превышает 1 млн евро
4
Для братьев и сестер,
если стоимость имущества
превышает 100 тыс. евро,
а также для остальных
родственников,
вне зависимости
от стоимости имущества
6
Для тех,
кто не является
родственниками
8

Подоходный налог для физических лиц — к нему прибавляются налоги на местном уровне.

Доход, евро Ставки, %
До 15 000 23
15 000 – 28 000 27
28 000 – 55 000 38
55 000 – 75 000 41
Свыше 75 000 43

Ставка корпоративного налога — 27,5 %.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Италии. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Италии. «Транио» настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Налоги в Италии для иностранцев и резидентов

Тезисные данные

  1. Прибыль частных лиц облагается пошлиной 43%.
  2. Доходы компаний, созданных в любой организационно-правовой форме, подлежат налогообложению по ставке 24% с добавлением регионального сбора.
  3. Прирост капитала включается в основную налоговую базу.
  4. Уровень НДС стандартный – 21%.
  5. Размер государственной пошлины колеблется от 200 до 2000 евро, гербовый сбор взыскивается в размере 1,5%.

Подоходный налог в Италии для физических лиц

Данная пошлина (IRPEF) оплачивается двумя категориями населения:

  1. Резидентами государства. Финансы взимаются с дохода, полученного контрагентом из любой страны мира. Под резидентами понимаются не только граждане и коренные жители, но и люди с подданством других юрисдикций, проводящие в Италии более 183 дней в году.
  2. Нерезидентами в случае, если они имеют какой-либо вид заработка в пределах границ республики.

Налоги на доход в Италии облагаются по прогрессивной ставке в зависимости от уровня годовой прибыли плательщика.

Доход в год, евро

Дополнительно к ставке прибавляется уровень региональной пошлины. В зависимости от конкретного региона проживания контрагента он варьируется от 1,2 до 2,03%. В некоторых регионах присутствует муниципальный налог. Его ставка – от 0 до 0,8%. До 2013 года на доходы свыше 300 тысяч евро добавлялась надбавка 3%, в итоге общая ставка пошлины составляла 46%. На данный момент норматив аннулирован.

Налоговая база включает следующие виды прибыли:

  • заработок от наемного труда;
  • доход от торговли или оказания профессиональных услуг;
  • проценты от инвестирования в любые активы;
  • прибыль от сдачи в аренду земель, жилой или коммерческой недвижимости и прочее.

Если у контрагента имеется только один вид заработка – зарплата, ему не нужно заполнять декларацию. Каждый месяц работодатель отчисляет от заработной платы необходимый процент налога и перечисляет его в государственную инспекцию. При наличии прочих видов дохода, плательщик должен запросить бланк документа, заполнить его до 30 июня года, следующего за отчетным периодом и оплатить нужную сумму. Все виды прибыли в декларации суммируются, если налог от зарплаты отчисляется отдельно, повторное указание не требуется.

От оплаты пошлины освобождены только лица, которые не ведут предпринимательскую или трудовую деятельность, или не имеют доходов. Граждане, получающие социальные льготы и пособия, также относятся к данной категории ввиду того, что подобные виды дохода ставками не облагаются. Все остальные подают декларации в штатном порядке. За просрочку передачи документа или оплаты грозит штраф в размере 120-240% от суммы налога.

Налоги в Италии для юридических лиц

Основной организационно-правовой формой бизнеса в стране являются партнерства. При получении прибыли физические лица из числа акционеров перечисляют государству подоходный налог, юридические – сбор на прибыль. Дополнительно к стандартной ставке прибавляется региональная пошлина. Этот вид налога обязательно прописывается в ежегодной налоговой декларации.

IRAP – пошлина на производство может не оплачиваться физическими лицами из числа партнеров, которые докажут отсутствие структурированного штата сотрудников. Для ИП и компаний сбор обязателен. Средняя ставка налога – 3,9%. Она не распространяется на прибыль с иностранных источников.

IRES – налог на прибыль в Италии. Оплачивается только юридическими лицами трех категорий:

  1. Иностранными предприятиями, имеющими юридический адрес или управляющий офис на территории страны.
  2. Нерезидентами, которые управляются итальянской компанией и являются держателями части ее акций.
  3. Иностранными фирмами, где состав Совета директоров на большую часть состоит из резидентов страны.

Компании, признанные налоговыми резидентами, оплачивают пошлины с общемировой прибыли. Все остальные – с заработка, полученного от итальянских контрагентов.

  1. Прирост капитала облагается по ставке 27,5%. Если фирма ведет коммерческую деятельность, учитывает акции в качестве основных финансовых активов и держит их не менее 12 месяцев, возможно налогообложение только 5% дохода от прироста.
  2. Дивиденды, перечисленные нерезиденту, облагаются по ставке 20%. Снижение уровня налога возможно только при участии соглашения об отсутствии двойного налогообложения.
  3. Проценты, переданные иностранным фирмам, облагаются 20% пошлиной. Если проценты получены от инвестирования в государственные активы, ставка снижается до 12,5%.
  4. Эффективная ставка налогообложения роялти, при выплате их нерезиденту, составляет 22,5%.

Налог на добавочную стоимость

Не взимается с игорных, банковских, страховых и медицинских услуг. Пониженная ставка действует для продуктов питания, недвижимости, строительных и ремонтных работ. Остальные товары и услуги облагаются по стандарту – 21%. Регистрация каждой компании на учете обязательна. Без НДС-номера невозможно начало предпринимательской деятельности даже в том случае, если фирма – ИП и состоит из одного человека.

Налоги в Италии

Налогообложение в Италии

Любое современное государство не обходится без налоговой системы. Соответствующие налоговые органы занимаются начислением и взиманием налогов с налогоплательщиков, контролем своевременной уплаты, но выполняют и другие функции. Итальянская налоговая система считается одной из запутанных среди стран ЕС, а уровень налогов достаточно высоким. Налогоплательщиками являются физические лица (резиденты а также нерезиденты) и предприятия разных форм собственности.

Одним из важных государственных органов в Италии, так же как в иных странах, является Министерство экономики и финансов, в подчинении у которого находится Департамент налоговой политики. Департамент организует работу местных субъектов налоговой деятельности, разрабатывает новые положения налогового законодательства, вносит поправки в уже существующие законы, занимается надзором и контролем за исполнение норм закона. На местах работают Агентства налоговых поступлений (в России – отделения Федеральной Налоговой службы).

Основные виды налогов

На сегодняшний день в Италии существует 3 основных группы налогов:

1. Государственные (национальные), к ним можно отнести:

– подоходный с физлиц;
– налог на доходы юрлиц (налог на прибыль);
– НДС;
– налог на автотранспорт;
– другие.

2. Областные (региональные), к ним относится:

– налог на увеличение производства для юрлиц;
– налог на недвижимость для физлиц;
– налог на увеличение стоимости недвижимости для физлиц;
– различные таможенные пошлины;
– налоги, взимаемые с юрлиц за использование природных ресурсов страны;
– акцизные сборы;
– другие.

3. Коммунальные, которые платят физлица и юрлица, налог на:

– доходы;
– рекламу;
– автотранспорт;
– использование общественных площадей;
– лицензионные сборы;
– другое.

В рамках каждого вида основных налогов существуют подвиды, регулирующие конкретную сферу деятельности юрлица или физлица. Налогообложение в Италии имеет некоторые особенности:

1. Если бюджет принят, то согласно Конституции изменения в налоговое законодательство вносить нельзя.

2. Если будет установлено, что фирма извлекала прибыль из оффшорной зоны, она уплатит налог в двойном размере.

3. Начисление налогов происходит по прогрессивной шкале: чем больше прибыль у налогоплательщика, тем выше для него налоговая ставка.

Доходы налогоплательщиков

Резиденты должны уплачивать налоги со всех видов доходов, получаемых ими на территории Италии и за ее пределами. Нерезиденты платят только с доходов, полученных в Италии. В зависимости от источника происхождения доходы физлиц подразделяются на 5 категорий:

– наемный труд, в т. ч. и фриланс;
– предпринимательская деятельность;
– от сделок с недвижимостью (строения, земля);
– от капитала (доходы от ценных бумаг, депозитов, акций, др.);
– другие.

Предприятия, как правило, занимаясь хозяйственной деятельностью, имеют от нее доходы. Перечень доходов конкретного предприятия зависит от вида его деятельности, указанного в уставе. К примеру, занимаясь производством, как основным видом деятельности, предприятие может и сдавать в аренду помещения, заниматься научными разработками, размещать на депозитах свои активы, т. е. иметь дополнительные источники доходов.

Прямые налоги

Во всех странах существует понятие прямых налогов, т. е. взимаемых с имущества и доходов налогоплательщиков. В Италии к таким относится:

– налог на прибыль с физлиц (подоходный по типу российского НДФЛ) – IRPEF, его оплачивают резиденты и нерезиденты;
– налог на прибыль для предприятий (налог на доходы корпораций) – IRES;
– налог на увеличение производства (на производственную деятельность) для юрлиц – IRAP;
– налог с владельцев имущества – IMU;
– другие.

Подоходный

Для примера можно рассмотреть подоходный налог. Базой налогообложения считается совокупность доходов, которые могут включать:

– оклад;
– сверхурочные;
– премиальные;
– другие вознаграждения.

Подоходный уплачивается как авансовый платеж. При этом применяется прогрессивная ставка, например, при зарплате:

– до 15 тыс. € – 23%;
– 15−28 тыс. € − 27%;
– 28−55 тыс. € − 38%;
– 55−75 тыс. € − 41%;
– более 75 тыс. € − 43%.

В дополнение к государственному подоходному может взиматься и региональный, прогрессивная ставка обычно составляет 0,7−3,33%. Но могут потребовать уплатить и муниципальный подоходный, обычно ставка колеблется в пределах 0−0,9%. За наемных работников расчет суммы налога производит работодатель ежемесячно. Самозанятые лица самостоятельно производят расчет, заполняют декларацию и подают.

Например, супругов облагают подоходным отдельно, т. е. каждого с половины доходов от общего имущества. За несовершеннолетних детей каждый из них оплачивает налог также, за половину «детских» доходов. Из подоходного разрешается делать вычеты на:

– соцобеспечение;
– медицинское страхование;
– расходы, связанные с медобслуживанием для лиц с ограниченными возможностями;
– алименты, которые были присуждены судом;
– возмещение коммерческих расходов;
– взносы в религиозные организации.

Налога на прибыль

Плательщиками подоходного налога (IRES) являются все коммерческие предприятия, которые зарегистрированы на территории страны. Но платить налог обязаны и иностранные компании, которые в Италии имеют филиалы или представительства. С момента открытия компания может в течение 3-х лет пользоваться пониженными ставками. Базой налогообложения выступает чистый доход, который является нераспределенной прибылью. Первая группа юрлиц оплачивает налог с доходов, полученных от деятельности в Италии и за рубежом. Вторая категория компаний (иностранные) платит только с доходов, полученных в Италии.

Эти же налогоплательщики обязаны платить региональный налог на производство (IRAP). В зависимости от бизнеса, которым занимается налогоплательщик, к расчету IRAP применяются различные формулы. Ставки этих налогов таковы:

1. На прибыль (IRES) – 24%.

2. На производство (IRAP) – 3,9%. Для отдельных компаний устанавливаются другие размеры. Например, для:

– компаний, имеющих от государства исключительное право на предоставление определенного вида услуг, − 3,8%;
– финансовых учреждений – 4,2%;
– страховых компаний – 5,3%.

Непрямые налоги

Косвенными считаются налоги, которые дополнительно устанавливаются как нагрузка к стоимости товаров или услуг, их оплачивают покупатели и потребители. К основным косвенным итальянским налогам можно отнести:

– НДС – (IVA);
– налог на регистрацию юридических актов определенной категории в Налоговой службе;
– гербовый сбор, который взимают при оформлении некоторых документов;
– налог на наследство, дарение;
– другие.

Налог на добавленную стоимость

Стандартной в Италии считается ставка по НДС 22%, но существуют и льготные тарифы, например:

– для продуктов питания, напитков и сельхозпродукции – 4%;
– на поставку электроэнергии для определенных целей, на некоторые медпрепараты – 10%;
– на экспортные операции, проводимые за пределами ЕС, − 0%.

Освобожденной от начисления и уплаты НДС считается аренда помещений и их частей (жилых и нежилых), к таковым услугам применяется регистрационный налог по ставке 1% или 2%. Полностью освобождаются от уплаты НДС услуги типа:

– медицинских;
– госпитализации больных;
– страховых;
– по образованию;
– некоторых финансовых (передача денег или непрерывного бизнеса).

Обязанности налогоплательщиков

У итальянских налогоплательщиков есть свои обязанности:

– своевременно становиться на учет;
– уплачивать налоги в установленные государством сроки;
– вести дневник по НДС;
– вести бухгалтерские записи, сохранять их в течение периода, установленного законодательством;
– декларацию налогов сдавать ежегодно;
– хранить документы, которыми подтверждаются декларированные записи, 5−7 лет;
– по требованию контролирующих органов представлять документы на проверку;
– сотрудничать с итальянской налоговой системой и не уклоняться от уплаты налогов;
– выполнять все обязательства, которые для налогоплательщиков предусмотрело законодательство.

Заполненные декларации подаются в Агентства налоговых поступлений, туда к специалистам можно обращаться по любым вопросам, связанным с налогообложением. Если зарегистрироваться на сайте налоговой службы, можно проверить, какие налоги были и когда, в каком размере уплачены физлицом или его работодателем.

Другие важные налоги

В связи с тем, что в Италии существует порядка 100 налогов, то, кроме основных, можно выделить и другие. Они уплачиваются в обязательном порядке, и не менее важны для бюджета страны:

1. На недвижимость. Налог уплачивается при покупке недвижимости, а затем на протяжении всего времени ее содержания. Но при приобретении, конечно, приходится уплачивать и иные государственные налоги и сборы. Налог считается местным. Налогооблагаемая база в данном случае складывается из суммы дохода, получаемого от имущества, она рассчитывается на основании кадастровой стоимости а также коэффициентов, применяемых к первоначальной стоимости имущества. Их размер зависит от особенностей (класса) недвижимости. Изначальная ставка налога 0,76%, но в пределах 0,3% она может колебаться в сторону увеличения и уменьшения, как установит муниципалитет. Если речь идет об аренде недвижимости, то на общих основаниях нужно платить 21%.

2. Туристический. Собирается налог со всех туристов, которые находятся на территории Италии. Устанавливать размер сбора с разрешения правительства имеет право каждый местный муниципалитет. Условия оплаты и другие характеристики сбора обычно зависят от класса отеля, периода пребывания в стране, сезона, в котором приехал гость, и других параметров. Турист может уплатить 1−5 евро за каждый день непосредственно в отеле. В крупных городах могут запросить уплатить до 7 евро. Освобождены от этого сбора:

– путешествующие по стране итальянцы;
– дети возрастом до 14-ти лет;
– инвалиды и лица сопровождающие их, при наличии подтверждающих документов;
– гиды и водители туравтобусов.

3. На наследство и дарение. Оплачивать должны резиденты и нерезиденты, недвижимость которых находится в Италии. Для родственников ставка 4−6%, для не имеющих родственных связей с собственником, – 8%.

4. На телевидение. Налог оплачивается частным лицом или организацией, если в доме или офисе расположено оборудование для просмотра ТВ или прослушивания радиопередач, независимо от того, пользуется им владелец или нет. Оплата идет в бюджет госкомпании RAI. Для того чтобы не платить налог, надо задекларировать отсутствие оборудования.

5. Госпошлины, которые оплачиваются гербовыми марками. Стоимость одной 16 евро. Раньше использовались бумажные, сегодня перешли полностью на электронные, но старого образца можно еще наклеивать.

6. Социальные взносы. Их уплачивает работник и работодатель, предприниматель. Работнику нужно платить в пределах 9,19−10,49% в зависимости от квалификации, класса предприятия, на котором он работает. Вносы у него удерживает и перечисляет работодатель. Предприниматель платит самостоятельно.

Абсурдные налоги

Некоторые виды итальянских налогов кажутся странными, но платить их все равно приходится. Налог:

1. На тень. Касается владельцев магазинов, которые сооружают навесы, и тем самым затеняют публичную территорию. Считается, что владелец магазина нелегально «оккупирует» общественную землю.

2. На болота. Его платят еще с 1904 г. граждане, которые осушают заболоченные территории, превращая их в сельскохозяйственные угодья.

3. На сбор грибов в итальянских лесах.

4. На подъездные пути к домам итальянцев, оплачивается с 1997 г.

5. На эффективность использования электроэнергии. Во многих квитанциях можно найти аббревиатуру – EF-EN. Она ничего существенного не обозначает, что получатель такой квитанции уплачивает за потребление электроэнергии больше.

6. На триколор. Уплачивается теми, кто на домах или магазинах, в общественных местах выставляет итальянский флаг, т. е. использует «бренд» в личных целях.

7. На память. Его уплачивают владельцы различного рода оборудования, установленного в общественных местах, с помощью которого производится копирование материалов (видео- и аудиозаписей, фото, др.), защищенных авторским правом. Хотя, по сути, налог должен оплачивать потребитель услуги.

8. На атомные электростанции. Уплата данного налога включается в счета на электроэнергию. Якобы платить нужно за обслуживание АЭС, но на территории Италии таковых нет.

Источники:

http://tranio.ru/italy/taxes/

http://urafinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-italii/

http://is-services.ru/nalogooblozhenie-v-italii

http://tranio.ru/israel/taxes/

Ссылка на основную публикацию